| |
Дата розміщення: 26.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фiрма Приватне пiдприємство „IНФОРМАУДИТ” |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31058616 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
03057 м. Київ, вул. Смоленська, 6, кiмната 101 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
4712, 28.09.2017 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
0755 , 25.01.2018 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.02.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
д.в. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
31/01, 31.01.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
09.04.2018 - 15.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
15.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
15000 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватне пiдприємство „IНФОРМАУДИТ”
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi
№ 4712 вiд 28.09.2017 р.,
03057 м. Київ, вул. Смоленська, 6, кiмната 101
ЗКПО 31058616
Найвищому управлiнському персоналу
ПрАТ «Миколаїв-Львiвський КБК»
та iншим користувачам
ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА
“ ПрАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КБК”
станом на 31.12.2017 року
15.04.2018 року м. Київ
Згiдно договору № 31/01 вiд 31.01.2018 р. аудитором Прокопчуком К.Ю. Аудиторської фiрми ПП “IНФОРМАУДИТ”, яка здiйснює свою дiяльнiсть на пiдставi Свiдоцтва про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4712, виданого Рiшенням Аудиторської палати вiд 28.09.2017 р., проведена аудиторська перевiрка достовiрностi фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “ ПрАТ «Миколаїв-Львiвський КБК” за 2017 рiк.
1. Загальнi вiдомостi про Товариство
Таблиця 1
Повне найменування ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО “ПрАТ «Миколаїв-Львiвський КБК”
Скорочене найменування ПрАТ “Миколаїв-Львiвський КБК”
Iдентифiкацiйний код юридичної особи 01331041
Органiзацiйно-правова форма за КОПФГ ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО
Правовий статус суб’єкта Юридична особа
Серiя та номер Свiдоцтва про державну реєстрацiю Вiдсутнiй
Дата державної реєстрацiї 22.05.2017 року
Номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР: 14011050025000187
Серiя та номер Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв Вiдсутнiй
Орган, що видав свiдоцтво про державну реєстрацiю Реєстрацiйна служба Миколаївського районного управлiння юстицiї Львiвської областi
Мiсцезнаходження 81600 Львiвська обл.,Миколаївський р-н,м.Миколаїв,вул..Вапняно-Кар»єрна,6
Телефон (03241)51517
2. Основнi види дiяльностi
Таблиця 2
Код за КВЕД Вид дiяльностi
23.61 Виготовлення виробiв iз бетону для будiвництва
3. Перелiк перевiреної фiнансової iнформацiї:
1. Фiнансовий звiт суб’єкта малого пiдприємництва станом на 31.12.2017 р., а саме: Баланс (Форми № 1-м) станом на 31.12.2017 року та Звiт про фiнансовi результати (Форми № 2-м) за 2017 рiк.
2. Оборотно-сальдовi та розрахунковi вiдомостi по балансових рахунках за 2017 р., журнали-ордери за 2017 р.
3. Аналiтичнi данi по балансових рахунках за 2017 р.
4. Для перевiрки також були наданi:
- Установчi i реєстрацiйнi документи Товариства;
- Регiстри синтетичного та аналiтичного облiку за 2017 рiк; первиннi документи;
- Iнша документацiя нормативно-розпорядчого характеру, що стосується питання i перiоду перевiрки.
4. Звiт щодо аудиту фiнансової звiтностi
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту 700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», 705 «Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора», 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Цi стандарти зобов’язують планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обґрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах.
Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку i суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. Ми вважаємо, що проведена аудиторська перевiрка забезпечує обґрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки.
Думка iз застереженням
Ми провели аудит фiнансової звiтностi Приватного акцiонерного товариства “Миколаїв-Львiвський КБК”, що складається з балансу станом на 31 грудня 2017 р., звiту про фiнансовi результати, що закiнчився зазначеною датою.
На нашу думку, за винятком впливу питання, описаного в роздiлi «Основа для думки iз застереженням» нашого звiту, фiнансова звiтнiсть Товариства, що додається, складена в усiх суттєвих аспектах вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996- XIV .
Основа для думки iз застереженням
Станом на 31.12.2017 року Товариством не було списано з балансу заборгованiсть контрагента СГ «Палiй С.П.» на суму 7 142,00 грн, так, як справа розглядалась в судовому порядку.
Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту (МСА). Нашу вiдповiдальнiсть згiдно з цими стандартами викладено в роздiлi «Вiдповiдальнiсть аудитора з аудит фiнансової звiтностi» нашого звiту. Ми є незалежними по вiдношенню до Товариства згiдно з Кодексом етики професiйних бухгалтерiв Ради з Мiжнародних стандартiв етики для бухгалтерiв (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними до нашого аудиту фiнансової звiтностi, а також виконали iншi обов’язки з етики вiдповiдно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки iз застереженням.
Ключовi питання
Ключовi питання аудиту – це питання, що, на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядались у контекстi нашого аудиту фiнансової звiтностi в цiлому та враховувались при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Ми визначили, що немає ключових питань аудиту, iнформацiю про якi слiд вiдобразити в нашому звiтi.
5. Iнформацiя, за винятком фiнансової звiтностi та звiту аудитора щодо неї
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваження, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки.
При пiдготовцi фiнансової звiтностi управлiнського персоналу несе вiдповiдальнiсть за визначення здатностi Товариства продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, окрiм випадкiв, коли управлiнський персонал або планує лiквiдувати Товариством чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому.
Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування Товариства.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашою метою є отримання обгрунтованої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, коли воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi.
Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
• iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
• отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
• оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обґрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть компанiї продовжити безперервну дiяльнiсть. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. Втiм майбутнi подiї або умови можуть примусити компанiю припинити свою дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi значнi недолiки системи внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв.
З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту фiнансової звiтностi поточного перiоди, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо цi питання в своєму звiтi аудитора, крiм випадкiв, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публiчне розкриття такого питання, або якщо за вкрай виняткових обставин ми визначаємо, що таке питання не слiд висвiтлювати в нашому звiтi, оскiльки негативнi наслiдки такого висвiтлення можуть очiкувано переважити його кориснiсть для iнтересiв громадськостi.
Припущення про безперервнiсть дiяльностi
Припущення про безперервнiсть господарської дiяльностi Товариства, розглядається аудитом у вiдповiдностi до МСА 570 «Безперервнiсть дiяльностi» як така, що продовжуватиме свою дiяльнiсть у близькому майбутньому, не маючи нi намiру, нi потреби лiквiдуватися або припиняти її. Це базується на судженi аудитора, а також на даних бухгалтерського облiку товариства та проведених бесiд (наданих запитiв) управлiнському персоналу по даному питанню.
Не змiнюючи нашої думки стосовно фiнансової звiтностi, ми звертаємо увагу на ризики, обумовленi зовнiшнiми чинниками, якi пов’язанi з наступним: з загальною економiчною ситуацiєю в Українi; з можливим змiненням законодавства у сферах регулювання дiяльностi та оподаткування; з iншими чинниками. При цьому вважаємо, що управлiнський персонал вiдповiдно оцiнює припущення про безперервнiсть дiяльностi.
Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов’язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб’єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб’єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури, необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб’єкта господарювання, якi на думку аудитора можуть мати iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв дiяльностi суб’єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов’язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
Iнформацiя, що не є фiнансовою звiтнiстю та звiтом аудитора щодо неї
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за iншу iнформацiю. Наша думка щодо фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї.
У зв’язку з нашим аудитом фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомитися з iншою iнформацiєю та при цьому розглянути, чи iснує суттєва невiдповiднiсть мiж iншою iнформацiєю i фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення. Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов’язанi повiдомити про цей факт.
Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
Стан корпоративного управлiння
Аудитором розглянута iнформацiя щодо стану корпоративного управлiння Товариства. Органами управлiння Товариства є загальнi збори акцiонерiв Товариства,наглядова рада Товариства, ревiзiйна комiсiя). Вищим органом управлiння Товариства є Загальнi збори акцiонерiв Товариства.
На даний час стан корпоративного управлiння можна оцiнити як задовiльний.
6. Звiт щодо вимог iнших законодавчих i нормативних вимог
Вiдповiднiсть вартостi чистих активiв вимогам законодавства
Розрахунок вартостi чистих активiв Товариства, здiйснюється для порiвняння вартостi чистих активiв iз розмiром статутного капiталу з метою реалiзацiї положень статтi 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства» Цивiльного кодексу України, зокрема, п. 3 передбачено, що: „...якщо пiсля закiнчення другого та кожного наступного фiнансового року вартiсть чистих активiв акцiонерного товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, товариство зобов’язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї». Вказаний розрахунок було здiйснено у вiдповiдностi до Рiшення Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку «Про схвалення Методичних рекомендацiй щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств» вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Для визначення вартостi чистих активiв було складено розрахунок за даними бухгалтерської звiтностi вiдповiдно до Положення (стандарту) бухгалтерського облiку № 2 «Баланс», затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України 31.03.99 р. № 87 зi змiнами та доповненнями, зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 21.06.99 р. № 396/3689.
Станом на 31.12.2017 року вартiсть чистих активiв становила 9265,8 тис. грн., при оголошеному статутному капiталi 7790,2 тис. грн.
Станом на 31.12.2017 року вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам ст. 155 Цивiльного кодексу.
Розкриття iнформацiї про власний капiтал Товариства
Приватне акцiонерне товариство “Миколаїв-Львiвський КБК” здiйснювало свою дiяльнiсть вiдповiдно до Статуту, затвердженого Протоколом Загальних зборiв акцiонерiв Товариства №13 вiд 26 квiтня 2017 року. Державну реєстрацiю змiн до установчих документiв проведено 22 травня 2017 року.
Згiдно Протоколу № 13 вiд 26 квiтня 2017 року Загальними зборами акцiонерiв Товариства були внесенi змiни до Статуту Товариства.
Товариство змiнило тип та найменування з Публiчного акцiонерного товариства на Приватне акцiонерне товариство.
Вiдповiдно Статуту Товариства статутний капiтал становить 7790210
( сiм мiльйонiв сiмсот дев’яносто тисяч двiстi десять) гривень.
Статутний капiтал товариства подiлено на 31160840 ( тридцять один мiльйон сто шiстдесят тисяч вiсiмсот сорок) простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
Розмiр статутного капiталу, зазначеного у Балансi Товариства станом на 31.12.2017 р. складає 7790210 грн. (сiм мiльйонiв сiмсот девяносто тисяч двiстi десять).
Розмiр статутного капiталу, зафiксованого у Статутi Товариства, вiдповiдає розмiру статутного капiталу, зазначеному у Балансi Товариства. Тобто, станом на 31.12.2017 року заявлений Статутний капiтал Товариства сплачено акцiонерами повнiстю.
Ведення облiку на рахунку Статутний капiтал вiдповiдає вимогам чинного законодавства.
Синтетичний та аналiтичний облiк Статутного капiталу ведеться у вiдповiдних регiстрах бухгалтерського облiку на пiдставi статутних документiв.
Додатковий капiтал – 9143,6 тис.грн.
Непокритий збиток станом на 31.12.2017 року становить 7668,0 тис. грн. Розмiр непокритого збитку вiдповiдає дiйсним даним.
7. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму
Мiсцезнаходження Аудиторської фiрми ПП “IНФОРМАУДИТ”:
Юридична адреса: 03057, м. Київ, вул. Смоленська, 6, к. 101
Телефон/факс – 223-93-20.
Свiдоцтво про внесення до Реєстру суб’єктiв аудиторської дiяльностi № 4712, виданого Рiшенням Аудиторської палати вiд 28.09.2017 р.
Свiдоцтво про вiдповiднiсть системи контролю якостi, згiдно рiшенню АПУ № 354/3 вiд 25.01.2018 року, № 0755 яке чинне до 31.12.2023 року.
Перевiрка проводилась з 09 квiтня по 15 квiтня 2018 р.
Директор
ПП “IНФОРМАУДИТ” К. Ю. Прокопчук
Складено “15 квiтня” 2018 року
-
-
- |
|
|