| |
Дата розміщення: 28.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Ертель-Аудит»
|
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31145420 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
79037, м. Львiв, вул.Б.Хмельницького, 228 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2514, 23.02.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
-, -, -, - |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)
щодо фiнансової звiтностi
публiчного акцiонерного товариства
«МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ»
за рiк, який закiнчився 31 грудня 2016 року
1. АДРЕСАТ
Акцiонерам, керiвництву ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» та Нацiональнiй комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
2. ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ
2.1. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО ЕМIТЕНТА:
Повне найменування: Публiчне акцiонерне товариство «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» (скорочене найменування: ПАТ «М-Л КБК»)
Iдентифiкацiйний код юридичної особи: 01331041
Мiсцезнаходження: 81600, Львiвська обл., Миколаївський район, м.Миколаїв, вул.Вапняно-Кар’єрна, 6
Дата державної реєстрацiї: 04.04.1999 року;
Мiсцезнаходження реєстрацiйної справи: Миколаївська районна державна адмiнiстрацiя Львiвської областi;
Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрi про включення до ЄДР вiдомостей про юридичну особу – для юридичних осiб, державна реєстрацiя яких проведена до набрання чинностi Законом України «Про державну реєстрацiю юридичних осiб та фiзичних осiб-пiдприємцiв»: 18.04.2005 року, №1 401 120 0000 000187,
2.2. ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ
Незалежна аудиторська фiрма Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Ертель-Аудит», (надалi – аудитор) здiйснив перевiрку фiнансових звiтiв Публiчного акцiонерного товариства «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» станом на 31 грудня 2016 року, якi становлять повний комплект фiнансової звiтностi, складеного за Мiжнародними стандартами фiнансової звiтностi (МСФЗ). Фiнансова звiтнiсть Товариства за 2016 рiк включає:
«Баланс» (Звiт про фiнансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року (Форма №1);
«Звiт про фiнансовi результати» (Звiт про фiнансовий стан) за 2016 рiк (Форма №2);
«Звiт про рух грошових коштiв» (За прямим методом) за 2016 рiк (Форма №3);
«Звiт про власний капiтал» за 2016 рiк (Форма №4);
«Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi» за рiк, який закiнчився 31 грудня 2016 року.
Аудиторська перевiрка проведена у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську дiяльнiсть», iнших законодавчих актiв України та у вiдповiдностi з вимогами Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (надалi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту Аудиторською палатою України, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА №700 «Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi», МСА № 705 «Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора», МСА № 706 «Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора».
Аудитором виконанi процедури згiдно вимог МСА 500 «Аудиторськi докази», що вiдповiдають метi отримання достатнiх i прийнятних аудиторських доказiв. У процесi виконання аудиторських процедур аудитор звертав увагу на доречнiсть та достовiрнiсть iнформацiї, що використовувалася ним як аудиторськi докази. Аудиторськi докази необхiднi аудитору для обґрунтування аудиторської думки.
У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час пере¬вiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на обґрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду, за який проведений аудит.
Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосується складання та достовiрного подання Товариством фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Прийнятою облiковою полiтикою Товариства встановленi такi методи облiку та принципи оцiнки активiв та зобов'язань:
Визнання, оцiнка та облiк основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 16 «Основнi засоби». Одиницею облiку визнано окремий об’єкт основних засобiв. Амортизацiю об'єктiв основних засобiв нараховувати прямолiнiйним методом. Термiн корисного використання об'єктiв основних засобiв встановлюється комiсiєю, затвердженою наказом по пiдприємству, але не нижче мiнiмально допустимих термiнiв, встановлених ст.138 ПКУ. Наказом про облiкову полiтику лiквiдацiйна вартiсть об'єктiв основних засобiв прийнято за нуль;
Визнання, оцiнка та облiк нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 38 «Нематерiальнi активи». Одиницею облiку визнано окремий об’єкт нематерiальних активiв. Амортизацiю нематерiальних активiв нараховувати прямолiнiйним методом.
Визнання, оцiнка та облiк товарно-матерiальних цiнностей здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 2 «Запаси». Вiдображення в фiнансовому облiку готової продукцiї та незавершеного виробництва передбачено за виробничою собiвартiстю. Методом оцiнки вибуття запасiв є метод ФIФО.
Поточна дебiторська заборгованiсть за розрахунками за товари, роботи, послуги на дату фiнансової звiтностi оцiнюється за чистою вартiстю реалiзацiї за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв, який формується виходячи iз платоспроможностi окремих дебiторiв. Для всiх iнших видiв довгострокової i поточної заборгованостi, якi не є заборгованiстю за товари, роботи, послуги, резерв сумнiвних боргiв не створюється i оцiнка проводиться за первiсною вартiстю.
Оплата працi працiвникiв здiйснюється згiдно з умовами, визначеними законодавством України та Колективним договором. Створення забезпечення майбутнiх витрат на виплату вiдпускних здiйснюється вiдповiдно до МСБО19 «Виплати працiвникам» не здiйснюється.
Товариство не визнає умовнi активи. Стисла iнформацiя про умовний актив розкривається, коли надходження економiчних вигiд є ймовiрним.
Товариство не визнає умовнi зобов'язання. Iнформацiя про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливiсть вибуття ресурсiв, якi втiлюють у собi економiчнi вигоди, не є вiддаленою.
Доходи та витрати визнаються за принципом нарахування – вiдображаються у фiнансовому облiку в момент їх виникнення, незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв. Сума доходу, яка виникає в результатi операцiї, визначається шляхом угоди мiж Товариством та покупцем або користувачем активу – вiдповiдно до вимог МСБО 18 «Доходи». При визначеннi об’єкта оподаткування податком на прибуток Товариство не застосовує коригувань фiнансового результату до оподаткування, крiм вiд’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових перiодiв.
Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є висловлення думки стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.
Фiнансова звiтнiсть ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» станом на 31 грудня 2016 року пiдготовлена згiдно з вимогами МСФЗ, якими визначено порядок складання фiнансової звiтностi, прийнятих Радою з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку, i офiцiйно оприлюдненi на веб-сайтi центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування державної фiнансової полiтики (Мiнiстерства фiнансiв України) станом на 31.12.2016 року - вiдповiдно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16 липня 1999 року №996. Рiчна фiнансова звiтнiсть складена на пiдставi даних бухгалтерського облiку Товариства станом на кiнець останнього дня звiтного року.
3. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ УПРАВЛIНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ПIДГОТОВКУ ТА ДОСТОВIРНЕ ПОДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Закону України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16 липня 1999 року №996 та такий внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає необхiдним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного подання фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдних принципiв бухгалтерського облiку, облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Пiдготовка фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
4. ВIДПОВIДАЛЬНIСТЬ АУДИТОРА
Вiдповiдальнiстю аудитора є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного аудиту. Аудитор здiйснив аудиторську перевiрку вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
У зв'язку з тим, що за умовами договору не передбачено проведення поглибленого аналiзу якостi ведення податкового облiку, аудитор не виключає, що подальшою податковою перевiркою можуть бути виявленi викривлення.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум та їх розкриття у фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежав вiд судження аудитора та включав оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглянув заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит включав також оцiнку вiдповiдностi використання облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.
Аудиторськi докази, отриманi аудитором, є достатнiми i вiдповiдними для висловлення модифiкованої аудиторської думки.
5. АУДИТОРСЬКА ДУМКА
5.1. ПIДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ МОДИФIКОВАНОЇ ДУМКИ
Станом на 31 грудня 2016 ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» не створено нiяких видiв забезпечень для вiдшкодування наступних (майбутнiх) операцiйних витрат, у тому числi забезпечень на виплату вiдпусток працiвникам, обов’язковiсть створення якого передбачено МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов'язання та умовнi активи». Однак, зазначене обмеження не має значного впливу на показники фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2016 року.
5.2. ЗАГАЛЬНИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРА (умовно-позитивний)
На думку аудитора, за винятком можливого впливу, про який iдеться у попередньому параграфi, фiнансова звiтнiсть надає достовiрну та справедливу iнформацiю про фiнансовий стан Публiчного акцiонерного товариства «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» станом на 31 грудня 2016 року та його фiнансовi результати i рух грошових коштiв за рiк, що закiнчився на зазначену дату, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
6. ЗВIТ ЩОДО ВИМОГ IНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ I НОРМАТИВНИХ АКТIВ
6.1. ВIДПОВIДНIСТЬ ВАРТОСТI ЧИСТИХ АКТИВIВ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАВСТВА
Пiд вартiстю чистих активiв акцiонерного товариства розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартостi чистих активiв акцiонерних товариств здiйснюється згiдно Методичних рекомендацiй Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств вiд 17.11.2004 року №485 з метою реалiзацiї положень пункту 3 статтi 155 «Статутний капiтал акцiонерного товариства» Цивiльного Кодексу України.
Розрахункова вартiсть чистих активiв Публiчного акцiонерного товариства «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» станом на 31.12.2016 року становить 7630 тис. грн., заявлений та сформований розмiр статутного капiталу в сумi 7790 тис. грн., розмiр статутного капiталу на 160 тис. грн. перевищує вартiсть чистих активiв.
Тобто, розрахункова вартiсть чистих активiв менше суми статутного капiталу, що не вiдповiдає вимогам пункту 3 статтi 155 Цивiльного кодексу України.
6.2. НАЯВНIСТЬ СУТТЄВИХ НЕВIДПОВIДНОСТЕЙ МIЖ ФIНАНСОВОЮ ЗВIТНIСТЮ, ЩО ПIДЛЯГАЛА АУДИТУ, ТА IНШОЮ IНФОРМАЦIЄЮ, ЩО РОЗКРИВАЄТЬСЯ ЕМIТЕНТОМ ЦIННИХ ПАПЕРIВ ТА ПОДАЄТЬСЯ ДО КОМIСIЇ РАЗОМ З ФIНАНСОВОЮ ЗВIТНIСТЮ
Пiд час виконання завдання аудитор здiйснив аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».
В результатi проведення аудиторських процедур аудитором не отримано аудиторських доказiв щодо наявностi невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» та подається до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку разом з фiнансовою звiтнiстю.
6.3. ВИКОНАННЯ ЗНАЧНИХ ПРАВОЧИНIВ
Вiдповiдно до пункту 1 статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства», рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є його предметом, становить вiд 10 до 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається наглядовою радою.
Вiдповiдно до пункту 2 статтi 70 Закону України «Про акцiонернi товариства», якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, рiшення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради. Рiшення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартiсть майна або послуг, що є предметом такого правочину, перевищує 25 вiдсоткiв, але менша нiж 50 вiдсоткiв вартостi активiв за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi акцiонерного товариства, приймається простою бiльшiстю голосiв акцiонерiв, якi зареєструвалися для участi у загальних зборах та є власниками голосуючих з цього питання акцiй.
Статутом Публiчного акцiонерного товариства «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» не передбаченi додатковi критерiї для вiднесення правочинiв до категорiї значних правочинiв. Статутом Товариства визначено:
9.2. Компетенцiя загальних зборiв Товариства:
«9.2.2.21 Прийняття рiшення про вчинення значного правочину якщо ринкова вартiсть майна, робiт послуг, що є предметом правочину, перевищує вiдсоткiв вартостi майна за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi»
10.2 Компетенцiя Наглядової ради Товариства:
«10.2.2.15 Прийняття рiшення про вчинення значних правочинiв у випадках, передбачених законом». Рiшення про попереднє надання згоди на вчинення значних правочинiв було прийнято 21 квiтня 2016 року рiчними загальними зборами акцiонерiв. Попередньо схвалено значний правочин, сума якого перевищить 25% вартостi активiв Товариства, який буде укладатись мiж Товариством та ПАТ «Iвано-Франкiвськцемент» в 2016 роцi.
Вартiсть активiв ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» станом на 31.12.2015 року становила 8942 тис. грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягає аудиторським процедурам згiдно вимог законодавства становить 894,2 тис. грн., згiдно вимог Статуту Товариства 894,2 грн. Аудитор виконав процедури щодо дотримання Товариством зазначених вище вимог Закону та Статуту при здiйсненнi значних правочинiв.
За результатами проведеної аудиторської перевiрки, аудитором не встановлено порушень при вчиненнi Товариством правочинiв, вартiсть майна або виконаних робiт, що є їх предметом, становить розмiр значного правочину.
6.4. ВIДПОВIДНIСТЬ СТАНУ КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛIННЯ, У ТОМУ ЧИСЛI СТАНУ ВНУТРIШНЬОГО АУДИТУ ВИМОГАМ ЗАКОНОДАВСТВА
Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi внутрiшнього аудиту вiдповiдно до Закону України «Про акцiонернi товариства» було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо вiдповiдностi системи корпоративного управлiння у товариствi вимогам Закону України «Про акцiонернi товариства» та вимогам Статуту.
Формування складу органiв корпоративного управлiння Товариства здiйснюється вiдповiдно до роздiлу 8 Статуту, затвердженого загальними зборами акцiонерiв ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» 21 квiтня 2016 року (протокол №12 вiд 21 квiтня 2016 року).
Протягом звiтного року в Товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- Загальнi збори Товариства;
- Наглядова рада Товариства
- Правлiння Товариства;
- Ревiзiйна комiсiя Товариства
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв вiд (протокол №12 вiд 21 квiтня 2016 року).
Функцiонування органiв корпоративного управлiння ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» регламентується положеннями Статуту Товариства, Положеннями про органи управлiння Товариства.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня. За результатами фiнансово-господарської дiяльностi за 2016 рiк загальнi збори акцiонерiв вiдбудуться 26 квiтня 2017 року.
У Статутi Товариства не передбачено обрання корпоративного секретаря, тому у 2016 роцi Товариство не обирало корпоративного секретаря. Статутом Товариства не передбачено запровадження посади внутрiшнього аудитора. Контроль за фiнансово-господарською дiяльнiстю акцiонерного товариства протягом звiтного року здiйснювався Ревiзiйна комiсiя.
За результатами виконаних процедур перевiрки стану корпоративного управлiння можна зробити висновок, що система корпоративного управлiння створена у вiдповiдностi до вимог Закону України «Про акцiонернi товариства».
6.5. IДЕНТИФIКАЦIЇ ТА ОЦIНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКIВ СУТТЄВОГО ВИКРИВЛЕННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ВНАСЛIДОК ШАХРАЙСТВА
Пiд час виконання процедур оцiнки ризикiв i пов'язаної з ними дiяльностi для отримання розумiння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрiшнiй контроль, як цього вимагає МСА 315 «Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв суттєвих викривлень через розумiння суб'єкта господарювання i його середовища», аудитор виконав процедури необхiднi для отримання iнформацiї, яка використовувалася пiд час iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства у вiдповiдностi до МСА 240 «Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi». Аудитором були поданi запити до управлiнського персоналу та iнших працiвникiв суб'єкта господарювання, якi на думку аудитора, можуть мiстити iнформацiю, яка, ймовiрно, може допомогти при iдентифiкацiї ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки. Аудитором виконанi аналiтичнi процедури, в тому числi по сутi з використанням деталiзованих даних, спостереження та iншi. Аудитор отримав розумiння зовнiшнiх чинникiв, дiяльностi суб'єкта господарювання, структуру його власностi та корпоративного управлiння, структуру та спосiб фiнансування, облiкову полiтику, цiлi та стратегiї i пов'язанi з ними бiзнес-ризики, оцiнки та огляди фiнансових результатiв.
Аудитор не отримав доказiв обставин, якi можуть свiдчити про можливiсть того, що фiнансова звiтнiсть ПАТ «МИКОЛАЇВ-ЛЬВIВСЬКИЙ КОМБIНАТ БУДIВЕЛЬНИХ КОНСТРУКЦIЙ» мiстить суттєве викривлення внаслiдок шахрайства.
7. ОСНОВНI ВIДОМОСТI ПРО АУДИТОРСЬКУ ФIРМУ:
Повне найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю «Аудиторська фiрма «Ертель-Аудит»
Iдентифiкацiйний код юридичної особи: 31145420
Номер, серiя дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру суб'єктiв аудиторської дiяльностi: Свiдоцтво №2514, видане 23.02.2001 року (Рiшення АПУ №99), чинне до 24.09.2020 року (Рiшення АПУ №315/3 вiд 24.09.2015 року)
Мiсцезнаходження: 79037, м. Львiв, вул.Б.Хмельницького, 228
Телефон (факс): (+38032) 294-92-60, 294-92-61
8. ДАТА I НОМЕР ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ:
№01/12 вiд 12 грудня 2016 року
9. ДАТА ПОЧАТКУ ТА ДАТА ЗАКIНЧЕННЯ ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ:
Дата початку перевiрки 12 грудня 2016 року,
дата закiнчення перевiрки 09 березня 2017 року.
Директор
ТОВ «АФ «Ертель-Аудит» Швед О.М.
(Сертифiкат аудитора серiї А №004296, виданий рiшенням Аудиторської палати України №99 вiд 09.07.2000 року,
Продовжено рiшенням АПУ №294/2 вiд 29 травня 2015 року до 19 липня 2019 року)
Аудитор Федунь О.В. (Сертифiкат аудитора серiї А №007090, виданий рiшенням
Аудиторської палати України №274 вiд 19.07.2016 року,
чинний до 19 липня 2018 року)
09 березня 2017 pоку
м.Львiв, вул.Б.Хмельницького, 228
-
-
- |
|
|