Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ЗМIСТ
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» 2
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство» 2
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi» 2
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Звiт про вiдповiднiсть МСФЗ» 2
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi» 3
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» 4
Примiтка 1.2.2.2 «Основнi засоби» 5
Примiтка 1.2.2.3 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї» 5
Примiтка 1.2.2.4 «Податок на прибуток» 5
Примiтка 1.2.2.5 «Зобов’язання i резерви» 6
Примiтка 1.2.2.6 «Капiтал та виплата дивiдендiв» 6
Примiтка 1.2.2.7 «Доходи та витрати» 6
Примiтка 1.2.2.8 «Орендованi активи» 7
Примiтка 1.2.2.9 «Запаси» 7
Примiтка 1.2.2.10 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок» 7
Примiтка 1.2.2.11 «Винагороди персоналу» 7
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть» 7
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти. 8
Примiтка 4. Пояснювальна iнформацiя до статей наведених у фiнансовiй звiтностi 9
Примiтка 4.1 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (р. 1005 Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 9
Примiтка 4.2 «Основнi засоби (р. 1010-1012, Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 9
Примiтка 4.3 «Запаси (р. 1100, Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 11
Примiтка 4.4 «Грошовi кошти Товариства (р. 1165, Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 11
Примiтка 4.5 «Дебiторська заборгованiсть (р. 1125-1155, Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 11
Примiтка 4.6 «Поточнi зобов’язання» (р. 1600 - 1690, Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 11
Примiтка 4.7 «Власний капiтал» (р.1400 - 1435 Баланс «Звiт про фiнансовий стан») 12
Примiтка 4.8 «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати, (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)» 12
Примiтка 4.9 Податок на прибуток (р. 2300, Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупнi доходи i витрати) 13
Примiтка 5. «Операцiї з пов’язаними особами» 13
Примiтка 6. «Ризики» 13
Примiтка 7. «Полiтика та процеси управлiння капiталом» 13
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК»
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство»
Публiчне акцiонерне товариство «Миколаїв-Львiвський комбiнат будiвельних конструкцiй» (надалi Товариство) розташоване за адресою: 81600, Львiвська обл., м.Миколаїв, вул. Вапняно-Кар’єрна, буд. 6.
Код пiдприємства за ЄДРПОУ – 01331041.
ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» засноване регiональним вiддiленням Фонду державного майна України по Львiвськiй областi (наказ №12 вiд 04.01.1996р.) шляхом перетворення орендного пiдприємства «Миколаїв-Львiвський комбiнат будiвельних конструкцiй» у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Декрету КМУ «Про приватизацiю цiлiсних пiдроздiлiв зданих в оренду».
Статут Товариства зареєстровано 01.04.1999 р. Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi.
Нова редакцiя статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв вiд 27.04.2011 р. та зареєстрована державним реєстратором 02.02.2012 р. №14011050016000187.
Вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства» на пiдставi рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 27.04.2011р., (протокол №7) було перейменовано Вiдкрите Акцiонерне Товариство «Миколаїв-Львiвський КБК» у Публiчне акцiонерне товариство "Миколаїв-Львiвський КБК". Цi змiни до статуту зареєстрованi 02.02.2012 р. Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi за № 1 401 120 0000000187.
ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» є правонаступником ВАТ «Миколаїв-Львiвський КБК», що був побудований у 1980 роцi для механiзованого виготовлення широкої номенклатури бетонних виробiв, повнозбiрних будинкiв 26 серiї та сiльськогосподарських будiвель, з пiдвищеною ступiнню готовностi, а також виготовлення товарного бетону та арматури. Рiчна потужнiсть заводу: залiзобетоннi конструкцiї – 77000 куб. м., по зовнiшньому обмiру - 84000 куб. м. Замовником будiвництва було Мiнiстерство сiльського господарства, а виконавець – Мiнiстерство сiльського господарства.
Середньооблiкова чисельнiсть працiвникiв – 23 чол.
Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй та представництв немає. Змiн в органiзацiйнiй структурi не було.
Статутний капiтал – 7 790 тис. грн.
Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво залiзобетонних виробiв та торгiвля ними.
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi»
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Звiт про вiдповiднiсть МСФЗ»
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi облiкових полiтик та облiкових оцiнок вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в дiючiй редакцiї затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ) станом на 31.12.2015 року.
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за первiсною вартiстю,окрiм статтi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги, яка наведена за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв.
Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, а всi суми округленi до цiлих тисяч.
Товариство повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2015 року.
Дата звiтностi – 31 грудня 2015 року за перiод, що почався 01 сiчня i закiнчився 31 грудня 2015 року.
Фiнансова звiтнiсть буде затверджена Загальними зборами акцiонерiв 21 квiтня 2016 року.
Огляд стандартiв, поправок та iнтерпретацiй МСФЗ, якi випущенi але ще не чиннi, i тих якi не були прийнятi ранiше Товариством представлено у Примiтцi 3.
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi»
Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996–ХIV (надалi- Закон), Податковому кодексi України вiд 02.12.2010 року №2755-VI, нацiональних положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку (П(с)БО), Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (МСБО).
Облiкова полiтика Товариства затверджена наказом Голови правлiння вiд 01.04.2011р. №13.
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк в нацiональнiй валютi.
Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Облiкова полiтика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах
бухгалтерського облiку:
- повне висвiтлення
- превалювання сутностi над формою
- автономнiсть
- обачнiсть
- безперервнiсть
- нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат
- послiдовнiсть
- iсторична (фактична) собiвартiсть.
Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди.
Методи оцiнки активiв та зобов’язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання облiковуються за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- при облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- при облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв на час складання звiтностi, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
Визнання та оцiнка активiв в Товариствi
Основнi засоби – необоротнi активи, вартiсть яких перевищує 2500 грн., а з 01 вересня 2015р. – 6000 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю придбання, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Основнi засоби оцiнюються за собiвартiстю. Собiвартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), у результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсноочiкуванi вiд використання цього об'єкта. Накопичена амортизацiя перераховується пропорцiйно до змiни балансової вартостi об’єкта основних засобiв таким чином, щоб пiсля переоцiнки балансова вартiсть дорiвнювала переоцiненiй вартостi. Для визначення ринкової вартостi об’єктiв основних засобiв використовуються три методи оцiнки, а саме: витратний, дохiдний та порiвняльний. На основi даних пiдходу, який на думку оцiнювача є найбiльш надiйним, встановлюється ринкова вартiсть об’єкта основних засобiв.
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв збiльшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематерiальних активiв i пiдвищенням їх можливостей та строку використання. Пiд час експлуатацiї нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю або переоцiненою вартiстю.
Iншi необоротнi матерiальнi активи - необоротнi активи, вартiсть яких становить до 2500 грн., а з 01 вересня 2015р. до 6000 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються в облiку за фактичною собiвартiстю.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi;
Iншi активи Товариства облiковуються за первiсною вартiстю.
Запаси матерiальних цiнностей - господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цiнами придбання – первiсною вартiстю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та iншi обов’язковi платежi (крiм тих, що згодом вiдшкодовуються Товариству). Первiсною вартiстю запасiв, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собiвартiсть. Протягом 2015 року малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнавались матерiальнi цiнностi з термiном використання до 1 року.
Запаси - активи, якi:
- утримуються для подальшого продажу (розподiлу, передачi) за умов звичайної господарської дiяльностi;
- перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;
- утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством/установою.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – грошi в касi та на рахунках в Банках.
Доходи i витрати облiковуються у перiодi, до якого вони належать.
Доходи - це збiльшення економiчних вигiд, вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк доходiв здiйснюється на пiдставi заключених договорiв та цiн на продукцiю встановлених Товариством.
Витрати - це зменшення активiв або збiльшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками). Вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати сплати грошових коштiв.
Облiк витрат, що були понесенi в зв’язку з виготовленням продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг вiдображаються в момент визнання доходiв вiд реалiзацiї такої продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi, нарахування таких витрат здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць.
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть»
Товариство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
Примiтка 1.2.2.2 «Основнi засоби»
Визнання, облiк, оцiнка та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 16 “Основнi засоби ”. Основними засобами вважаються активи, якi Товариства придбає з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року i первiсна вартiсть яких перевищує 2500грн., а з 01 вересня 2015р. – 6000 грн.
Придбанi основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю з врахуванням реальної суми переоцiнки основних засобiв до ринкових цiн. Одиницею облiку основних засобiв рахується окремий об’єкт.
Амортизацiя основних засобiв здiйснюється щомiсячно.
Для нарахування амортизацiї основних засобiв використовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. Амортизацiя нараховується у вiдповiдностi до груп основних засобiв i термiну корисного використання за кожним об’єктом основних засобiв до досягнення балансової вартостi об’єкта нульового значення.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть ОЗ прирiвнюється до нуля.
Дiапазон строкiв корисного використання включає:
Найменування основних засобiв Термiн корисного використання, роки
Земельнi дiлянки ----
Будiвлi,споруди 15-20
Машини та обладнання (крiм комп’ютерної технiки) 5
Комп’ютерна технiка 2
Транспортнi засоби 5
Iнструменти, прилади, iнвентар 4
Iншi основнi засоби 12
Матерiальнi активи з термiном корисного використання понад один рiк вартiстю до 2500 грн., а з 01 вересня 2015р. понад 6000 грн. вважаються малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА).
Амортизацiя МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’єкта в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.
Протягом звiтного року Товариства не змiнювало норми амортизацiї, термiни корисного використання.
Товариством прийнято рiшення про те, що переоцiнку основних засобiв не проводити за недоцiльнiстю, та облiковувати за залишковою (балансовою) вартiстю.
Примiтка 1.2.2.3 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї»
Капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи - витрати на будiвництво, реконструкцiю, модернiзацiю (iншi полiпшення, що збiльшують первiсну (переоцiнену) вартiсть), виготовлення, придбання об'єктiв матерiальних необоротних активiв (у тому числi необоротних матерiальних активiв, призначених для замiни дiючих, i устаткування для монтажу), що здiйснюються пiдприємством..
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї в нематерiальнi активи - капiтальнi iнвестицiї у придбання, створення i модернiзацiю нематерiальних активiв, використання яких за призначенням на дату балансу не вiдбулося.
Примiтка 1.2.2.4 «Податок на прибуток»
Оподаткування податком на прибуток Товариства здiйснюється на загальних пiдставах. Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток у 2015р. визначена у розмiрi – 18 %. Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснювалося Товариством вiдповiдно до вимог МСБО та МСФЗ.
Примiтка 1.2.2.5 «Зобов’язання i резерви»
Облiк зобов’язань ведеться вiдповiдно МСБО та МСФЗ.
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Зобов'язання яке пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, слiд розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первiсний термiн погашення був бiльше нiж дванадцять мiсяцiв та до затвердження фiнансової звiтностi iснує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове.
Резерви це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу.
Резерви оцiнюються за кошторисом витрат, необхiдних для погашення поточного зобов'язання, на основi найбiльш надiйних даних на звiтну дату, включаючи ризики i невизначеностi, пов'язанi з цим зобов'язанням.
Примiтка 1.2.2.6 «Капiтал та виплата дивiдендiв»
Статутний капiтал являє собою номiнальну вартiсть емiтованих акцiй.
Дивiденди визнаються в момент, коли їх виплата є юридично обґрунтованою. Дивiденди, визначенi Правлiнням, не вираховуються з величини нерозподiленого прибутку до моменту їх затвердження на загальних рiчних зборах акцiонерiв.
За даними рiчної фiнансової звiтностi власний капiтал Товариства станом на 31 грудня 2015 року складає має таку структуру:
- статутний капiтал;
- додатковий капiтал;
- нерозподiлений прибуток.
Примiтка 1.2.2.7 «Доходи та витрати»
Доходи i витрати визнаються Товариством за таких умов:
а) визнання реальної заборгованостi за активами та зобов'язаннями Товариства;
б) фiнансовий результат операцiї, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи i витрати, що виникають у результатi операцiй, визначаються договором мiж її учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Доходи i витрати визнаються за кожним видом дiяльностi Товариства. Критерiї визнання доходу i витрат застосовуються окремо до кожної операцiї. Кожний вид доходу i витрат вiдображається в бухгалтерському облiку окремо. У результатi використання активiв Товариством iншими сторонами доходи визнаються у виглядi процентiв, роялтi. Проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами або сум заборгованостi Товариства. Умовою визнання процентiв є iмовiрнiсть отримання Товариством економiчної вигоди.
Визнання доходiв Товариством здiйснюється за методом нарахування. Нарахування доходiв (витрат) здiйснюється з дати оформлення документа, що пiдтверджує надання (отримання) послуги, реалiзацiї продукцiї.
У результатi операцiйної дiяльностi в Товариства виникають такi доходи i витрати:
- доходи вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг.
- дохiд у виглядi дивiдендiв;
- доходи вiд повернення ранiше списаних активiв;
- iншi операцiйнi доходи i витрати;
- загальнi адмiнiстративнi витрати;
- витрати на формування спецiальних резервiв Товариства;
- податок на прибуток.
Визнанi Товариством доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi згiдно з прийнятою Товариством облiковою полiтикою.
Доходи i витрати Товариства вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками класiв 7, 8 та 9. Залишки за рахунками доходiв i витрат вiдображаються наростаючим пiдсумком за квартал та в кiнцi звiтного перiоду (кварталу) закриваються на рахунок 44 " Нерозподiленi прибутки (непокритi збитки)”.
Примiтка 1.2.2.8 «Орендованi активи»
Операцiї з оренди активiв вiднесенi Товариством до операцiйної оренди. Там, де Товариство є орендарем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як витрати на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Там, де Товариство є орендодавцем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як доходи на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення. Амортизацiя наданого в оренду основного засобу вiдноситься на витрати на загальних пiдставах.
Примiтка 1.2.2.9 «Запаси»
Запаси оцiнюють Товариством за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.
До собiвартостi запасiв включаються всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан.
Матерiальнi активи з очiкуваним термiном використання до 1 року вважаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП), якi не амортизуються, їх вартiсть вiдноситься на операцiйнi витрати Товариства.
Зазвичай, витрати взаємозамiнних одиниць визначаються, використовуючи формулу ФIФО. Чиста реалiзацiйна вартiсть являє собою розрахункову цiну продажу в ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням витрат з продажу.
Примiтка 1.2.2.10 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок»
Протягом 2015 року Товариство не вносило змiн до облiкової Полiтики та не здiйснювала коригування суттєвих помилок, у зв’язку з їх вiдсутнiстю.
Примiтка 1.2.2.11 «Винагороди персоналу»
Всi винагороди персоналу в Товариствi є короткостроковими винагородами (включаючи вiдпустку) оцiнюються як поточнi зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу та оцiнюються за недисконтованими сумами, якi Товариство планує виплатити в результатi невикористаних прав.
Товариство сплачує фiксованi внески до фондiв соцiального страхування та страхує окремих спiвробiтникiв якщо це вимагається законодавством України.
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть»
Економiчна ситуацiя в Українi потребує вжиття термiнових заходiв, спрямованих на стабiлiзацiю. Уряд України вже почав впровадження складних реформ у фiнансовiй, податковiй, правовiй та регулятивнiй сферах: внесено ряд змiн в нормативно-законодавчi акти i очiкується подальше вдосконалення законодавства. Враховуючи те, якою широкою є програма необхiдних реформ, питанням залишається здатнiсть уряду впровадити всi необхiднi реформи швидко та правильно.
Країна на сьогоднi знову потерпає вiд кризових проявiв: перебування в умовах триваючої вiйськової агресiї, поглиблення i розширення негативних тенденцiй в економiцi, значне знецiнення вартостi нацiональної валюти, рiст цiн, зниження купiвельної спроможностi населення внаслiдок зменшення реальних доходiв населення, висока корупцiя, надмiрне боргове навантаження – все це вказує на значне погiршення пiдприємницького середовища.
Безперервна полiтична нестабiльнiсть призвела до нестабiльностi фiнансових ринкiв, рiзкого знецiнення нацiональної валюти по вiдношенню до основних iноземних валют; рейтинги довгострокових i короткострокових суверенних боргiв України були зниженi мiжнародними рейтинговими агенцiями в 2015 року з подальшим негативним прогнозом.
Тривало збiльшення iнфляцiйного тиску. За даними Державної служби статистики України рiвень iнфляцiї за 2015 рiк склав 143,3%.
На жаль, сьогоднi нiхто не в змозi дати обґрунтований прогноз розвитку економiки країни навiть на найближче пiврiччя. Оскiльки вiн сьогоднi цiлком залежить вiд вiйськово-полiтичної ситуацiї.
Фiнансово-економiчна ситуацiя, включаючи знецiнення української гривнi, яке вiдбулось у 2015 року, може негативно вплинути на позичальникiв Товариства в майбутньому.
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти.
Публiчне акцiонерне товариство «Миколаїв-Львiвський КБК» повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2015 р.
Новi стандарти та тлумачення що набули чинностi та стали обов’язковими до застосування Товариством з 1 сiчня 2015 року:
МСФЗ (IFRS) 2 «Платiж на основi акцiй»: до стандарту внесено уточнення щодо значення «умови переходу».
МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бiзнесу»: до стандарту внесено уточнення щодо класифiкацiї та оцiнки умовного вiдшкодування, виключення зi сфери дiї угод про спiльну дiяльнiсть
МСФЗ (IFRS) 8 «Операцiйнi сегменти»: до стандарту внесено уточнення щодо розкриття iнформацiї вiдносно агрегування операцiйних сегментiв.
МСФЗ (IFRS) 13 «Оцiнка справедливої вартостi»: до стандарту внесено уточнення щодо оцiнки короткострокової дебiторської та кредиторської заборгованостi, сфери дiї звiльнення вiдносно портфеля.
МСБО (IAS) 16 «Основнi засоби», МСБО (IAS) 38 «Нематерiальнi активи»: до стандартiв внесено уточнення щодо перерахунку накопиченої амортизацiї при переоцiнцi.
МСБО (IAS) 24 «Розкриття iнформацiї про зв’язанi сторони»: до стандарту внесено уточнення щодо визначення «пов’язаної сторони».
МСБО (IAS) 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть»: до стандарту внесено уточнення щодо визначення зв’язку мiж МСФЗ (IFRS) 3 та МСБО (IAS) 40
Новi стандарти, якi ще не набули чинностi, але їх дозволяється застосовувати достроково набувають чинностi з 01.01.2016 року:
МСФЗ (IFRS) 14 «Вiдстроченi рахунки тарифного регулювання»: новий стандарт (оприлюднений в 2014 роцi Радою з МСФЗ i починає дiяти з 01.01.2016р.), визначає вимоги щодо вiдображення у фiнансовiй звiтностi залишкiв за вiдстроченими рахунками тарифного регулювання, якi виникають, коли суб’єкт господарювання надає товари або послуги клiєнтам за цiною або ставкою, яка пiдлягає тарифному регулюванню.
МСБО (IAS) 1 «Подання фiнансової звiтностi»: внесенi поправки з метою пiдвищення якостi розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi (надання бiльш актуальної та специфiчної iнформацiї про компанiю, уникнення розкриття (виключення iз звiтностi) несуттєвої iнформацiї, можливiсть реорганiзацiї та об’єднання пояснень до фiнансової звiтностi), роз’ясненi правила агрегування та деталiзацiї iнформацiї, визначенi додатковi вимоги до подання промiжних пiдсумкiв (включаючи звiрку), пояснення щодо подання iншого сукупного доходу, отриманого вiд iнвестицiй, що облiковуються за методом дольової участi.
МСБО (IAS) 27 «Окрема фiнансова звiтнiсть»: внесенi поправки дозволяють застосування в окремiй фiнансовiй звiтностi методу дольової участi (методу участi в капiталi) з метою облiку iнвестицiй в асоцiйованi, дочiрнi та спiльнi пiдприємства.
МСБО (IAS) 16 «Основнi засоби», МСБО (IAS) 38 «Нематерiальнi активи»: роз’яснення допустимих методiв амортизацiї.
МСФЗ (IFRS) 10 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть», МСБО (IAS) 28 «Iнвестицiї в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства»: роз’яснення питання продажу чи передачi в якостi внескiв активiв мiж iнвестором та його асоцiйованим або спiльним пiдприємством.
МСФЗ (IFRS) 11 «Спiльна дiяльнiсть»: облiк придбання часток участi у спiльних операцiях.
МСФЗ (IFRS) 5 «Непоточнi активи, утримуванi для продажу, та припинена дiяльнiсть»: змiна методу оцiнки вибуття.
МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iнструменти: розкриття iнформацiї»: внесенi поправки щодо роз’яснення, в яких випадках договори обслуговування квалiфiкуються як «безперервна участь», та розкриття iнформацiї про взаємозалiк у скороченiй промiжнiй фiнансовiй звiтностi.
МСБО (IAS) 19 «Виплати працiвникам»: застосування ставки дисконтування регiонального ринку з однiєю й тiєю ж валютою (наприклад, в єврозонi).
МСБО (IAS) 34 «Промiжна фiнансова звiтнiсть»: розкриття iнформацiї в iнших роздiлах промiжної фiнансовiй звiтностi.
МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти» : питання класифiкацiї та оцiнки фiнансових iнструментiв на пiдставi оцiнки бiзнес-моделi та договiрних грошових потокiв, знецiнення фiнансових iнструментiв на пiдставi моделi очiкуваних кредитних збиткiв, принципи облiку хеджування. Стандарт вступає в силу (є обов’язковим для застосування) для звiтного перiоду, що починається з 01.01.2018 року.
МСФЗ (IFRS) 15 «Доходи вiд контрактiв iз замовниками»: стандарт випущено у травнi 2014року, вступає в силу (є обов’язковим для застосування) для звiтного перiоду, що починається з 01.01.2018 року (дату набуття чинностi Стандартом перенесено з 01.01.2017 року на один рiк вiдповiдно).
Товариство i в подальшому застосовуватиме дiючi, новi та переглянутi мiжнароднi стандарти та тлумачення, якщо це вiдповiдатиме законодавству України та буде доречно з точки зору розкриття повної, прозорої та неупередженої iнформацiї про його дiяльнiсть.
Примiтка 4. Пояснювальна iнформацiя до статей наведених у фiнансовiй звiтностi
Примiтка 4.1 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (р. 1005 Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї станом на 31.12.2015р. становлять 454 тис.грн., що включають:
- придбання (виготовлення) основних засобiв 433 тис.грн.
- капiтальне будiвництво 21 тис.грн.
Примiтка 4.2 «Основнi засоби (р. 1010-1012, Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Вiдомостi щодо руху основних засобiв в 2015 роцi наведено в таблицi 1.
В поточному перiодi Товариство не проводило перерахунку корисностi об’єктiв.
Станом на 31.12.2015 року :
- первiсна (переоцiнена вартiсть) повнiстю замортизованих основних
засобiв 4 тис.грн.
Основнi засоби облiковуються за амортизованою вартiстю.
Таблиця 1 (тис. грн.)
Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло
за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк
Первiсної (переоцiненої вартостi) Залишок на кiнець року
первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос
2015
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 14 267 8 888 - - - 283 37 14 304 9 171
Машини та обладнання 5 450 4 635 2 10 8 287 74 5 516 4 913
Транспортнi засоби 143 135 - 51 50 9 22 114 94
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 21 18 4 2 - 1 - 23 20
Iншi основнi засоби 3 3 - - - - - 3 3
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 2 1 - - - - - 2 1
Разом 19 886 13 680 6 63 58 580 133 19 962 14 202
Примiтка 4.3 «Запаси (р. 1100, Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Запаси призначенi для використання у господарськiй дiяльностi, для продажу та для надання послуг Товариством. Класифiкацiя залишкiв станом на 31.12.2014р. i 31.12.2015 р. наведена в таблицi 2.
Таблиця 2 (тис. грн.)
Найменування показника На
31.12. 2014 р. На
31.12. 2015 р.
Виробничi запаси 706 887
Незавершене виробництво 147 191
Готова продукцiя 217 993
Товари 49 14
Разом 1 119 2 085
Примiтка 4.4 «Грошовi кошти Товариства (р. 1165, Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Грошовi кошти Товариства складаються з грошових коштiв на поточних рахунках та в касi Товариства. В рядку 1165 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) на кiнець звiтного перiоду вiдображено кошти в нацiональнiй валютi на поточному рахунку на загальну суму 149 тис.грн.
Iншими коштами в Товариство не володiє.
Примiтка 4.5 «Дебiторська заборгованiсть (р. 1125-1155, Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Станом на 31 грудня 2015р. вiдсутня довгострокова дебiторська заборгованiсть.
Сума поточної дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги в розрiзi її класифiкацiї за строками непогашення станом на 31.12.2015р. наведено у таблицi 3.
Таблиця 3(тис.грн.)
Найменування показника Всього на кiнець року в т. ч. за строками непогашення
до 12 мiсяцiв вiд 12 до 18 мiсяцiв вiд 18 до 36 мiсяцiв iнша
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 410 291 89 30
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1 1 0 0
Примiтка 4.6 «Поточнi зобов’язання» (р. 1600 - 1690, Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Кредиторська заборгованiсть вiдображена у звiтностi на кiнець звiтного перiоду носить поточний характер i не вважається простроченою.
Таблиця 4 (тис.грн.)
Найменування статтi На
31.12.2014р. На 31.12.2015р.
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1 804 603
Поточнi зобов'язання за розрахунками:
з бюджетом 20 16
зi страхування 16 7
з оплати працi 54 54
Iншi поточнi зобов'язання 866 100
Разом: 2 760 780
Примiтка 4.7 «Власний капiтал» (р.1400 - 1435 Баланс «Звiт про фiнансовий стан»)
Товариством розмiщено 31 160 840 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 25 копiйок кожна, бездокументарної форми iснування, усi акцiї розмiщенi та оплаченi.
Власники простих акцiй мають право на отримання оголошених дивiдендiв, якщо тiльки не iснує обмежень щодо виплати дивiдендiв. При цьому одна проста акцiя дає право одного голосу при голосуваннi на щорiчних та загальних зборах Товариства.
Протягом звiтного перiоду рiшення щодо змiн прав власникiв акцiй не приймалось.
Частки акцiонерiв у капiталi Товариства розподiлялись таким чином:
Акцiонери 2014р. 2015р.
ТОВ «Укрпостачцентр» (31988537)
ТОВ «КУА Захiдна iнвестицiйна група» (25071700)
ТОВ «Iвано-Франкiвськцемент-етернiт» (34436257)
Iншi (фiзичнi особи) 35,11%
23,35%
37,67%
3,87% 35,11%
23,35%
37,67%
3,87%
100% 100%
Власний капiтал Товариства станом на 31 грудня 2015 року складає 7 790 тис.грн. та має таку структуру:
На На
31.12.2014р. 31.12.2015р.
- зареєстрований (пайовий) капiтал 7 790 7 790
- нерозподiлений прибуток - 2 361 372
Примiтка 4.8 «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати, (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)»
Розшифровка доходiв i витрат отриманих Товариством в 2015 роцi наведена в таблицi 5.
Таблиця 5 (тис.грн.)
Найменування показника Код рядка звiту про фiнансовi результати Доходи Код рядка звiту про фiнансовi результати Витрати
Iншi операцiйнi доходи i витрати
в т.ч. 2120 3827 2180 292
Реалiзацiя iнших оборотних активiв 291 169
Iншi операцiйнi доходи i витрати 3536 123
у тому числi: непродуктивнi витрати i втрати - 46
Iншi доходи i витрати:
в т.ч. 2240 12 2270 5
Списання необоротних активiв - 4
Iншi доходи i витрати 12 1
Розподiл витрат за елементами наведено в таблицi 6.
Таблиця 6 (тис.грн.)
Назва статтi За звiтний перiод
матерiальнi витрати 2 896
виплати на оплату працi 998
вiдрахування на соцiальнi заходи 379
амортизацiя 580
iншi операцiйнiвитрати 339
Всього витрат 5 192
Примiтка 4.9 Податок на прибуток (р. 2300, Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупнi доходи i витрати)
Згiдно з чинним законодавством, дiяльнiсть Товариства оподатковується на загальних пiдставах .
Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у розмiрi 18%.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснюється Товариством вiдповiдно до МСФЗ.
Примiтка 5. «Операцiї з пов’язаними особами»
Пов'язанi сторони - особи, стосунки мiж якими обумовлюють можливiсть однiєї сторони контролювати iншу або здiйснювати суттєвий вплив на прийняття фiнансових i оперативних рiшень iншою стороною.
Операцiй з власниками в 2015 роцi у Товариства не було.
Примiтка 6. «Ризики»
Ризик лiквiдностi полягає у тому, що Товариство можливо не зможе виконати свої зобов'язання. Товариство управляє своєю лiквiднiстю шляхом монiторингу запланованих витрат, а також прогнозу потокiв грошових коштiв, що виникають щодня у зв’язку з дiяльнiстю.
Примiтка 7. «Полiтика та процеси управлiння капiталом»
Головними цiлями управлiння капiталом Товариства є:
• забезпечення здатностi безперервної дiяльностi Товариства в майбутньому
• забезпечення достатньої вiддачi акцiонерам шляхом утворення цiн на продукти i послуги пропорцiйно рiвням ризикiв.
Товариство здiйснює монiторинг капiталу на основi балансової вартостi власного капiталу та своїх пiдпорядкованих боргiв.
Метою Товариства в управлiннi капiталом є утримання спiввiдношення капiталу до сукупного фiнансування у межах 1:1. Дана вимога успiшно виконуються .
Керiвник _______________ Сачко I. П.
Головний бухгалтер __________ Масна М. М.
-
-