Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ЗМIСТ
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» 2
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство» 2
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi» 2
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Звiт про вiдповiднiсть МСФЗ» 2
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi» 3
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» 5
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв» 5
Примiтка 1.2.2.3 «Основнi засоби» 5
Примiтка 1.2.2.4 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї» 6
Примiтка 1.2.2.5 «Нематерiальнi активи» 6
Примiтка 1.2.2.6 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття» 6
Примiтка 1.2.2.7 «Припинена дiяльнiсть» 6
Примiтка 1.2.2.8 «Податок на прибуток» 6
Примiтка 1.2.2.9 «Власнi акцiї, викупленi у акцiонерiв» 7
Примiтка 1.2.2.10 «Зобов’язання i забезпечення» 7
Примiтка 1.2.2.11 «Капiтал та виплата дивiдендiв» 7
Примiтка 1.2.2.12 «Доходи та витрати» 7
Примiтка 1.2.2.13 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань» 8
Примiтка 1.2.2.14 «Орендованi активи» 8
Примiтка 1.2.2.15 «Запаси» 8
Примiтка 1.2.2.16 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок» 9
Примiтка 1.2.2.17 «Винагороди персоналу» 9
Примiтка 1.2.2.18 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi» 9
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть» 9
Примiтка 3. «Основнi засоби (р. 1010-1012 Балансу «Звiту про фiнансовий стан») 10
Примiтка 4. «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (р. 1005 Балансу)» 12
Примiтка 5. «Запаси (р. 1100 Балансу «Звiту про фiнансовий стан») 12
Примiтка 6. «Грошовi кошти Товариства (р. 1165 Балансу «Звiту про фiнансовий стан») 12
Примiтка 7. «Дебiторська заборгованiсть (р. 1125-1155 Балансу «Звiту про фiнансовий стан») 12
Примiтка 8. «Резерви за зобов’язаннями» 13
Примiтка 9. «Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги (ряд. 1615 Звiту про фiнансовий стан (Балансу)» 13
Примiтка 10. «Iншi зобов’язання (р. 1600, 1620-1690 Балансу)» 14
Примiтка 11. «Статутний капiтал (р. 1400, Балансу «Звiту про фiнансовий стан») 14
Примiтка 12. «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)» 14
Примiтка 13. Податок на прибуток (р. 2300 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупнi доходи i витрати) 15
Примiтка 14. «Прибуток на одну просту акцiю» 15
Примiтка 15. «Операцiї з пов’язаними особами» 15
Примiтка 16. «Потенцiйнi зобов’язання Товариства» 15
Примiтка 17. «Умовнi активи i зобов’язання» 16
Примiтка 18. «Ризики» 16
Примiтка 19. «Полiтика та процеси управлiння капiталом» 16
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК»
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство»
Публiчне акцiонерне товариство «Миколаїв-Львiвський комбiнат будiвельних конструкцiй» (надалi Товариство) розташоване за адресою: 81600, Львiвська обл., м. Миколаїв, вул. Вапняно-Кар’єрна, буд. 6.
Код пiдприємства за ЄДРПОУ – 01331041.
ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» засноване регiональним вiддiленням Фонду державного майна України по Львiвськiй областi (наказ №12 вiд 04.01.1996р.) шляхом перетворення орендного пiдприємства «Миколаїв-Львiвський комбiнат будiвельних конструкцiй» у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Декрету КМУ «Про приватизацiю цiлiсних пiдроздiлiв зданих в оренду».
Статут Товариства зареєстровано 01.04.1999 р. Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi.
Нова редакцiя статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв вiд 27.04.2011 р. та зареєстрована державним реєстратором 02.02.2012 р. №14011050016000187.
Вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства» на пiдставi рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 27.04.2011р., (протокол №7) було перейменовано Вiдкрите Акцiонерне Товариство «Миколаїв-Львiвський КБК» у Публiчне акцiонерне товариство "Миколаїв-Львiвський КБК". Цi змiни до статуту зареєстрованi 02.02.2012 р. Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi за № 1 401 120 0000000187.
Середньоспискова чисельнiсть працiвникiв –19 чол.
Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй та представництв немає. Змiн в органiзацiйнiй структурi не було.
Органами управлiння Товариства у вiдповiдностi з дiючим законодавством України та Статутом є:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Наглядова рада;
- Правлiння Товариства.
Орган контролю:
- Ревiзiйна комiсiя.
Статутний капiтал – 7 790 тис. грн.
Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво залiзобетонних виробiв та торгiвля ними.
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi»
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Звiт про вiдповiднiсть МСФЗ»
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi облiкових полiтик та облiкових оцiнок вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в дiючiй редакцiї затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ) станом на 31.12.2014 року.
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за первiсною вартiстю,окрiм статтi дебiторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги, яка наведена за вирахуванням резерву сумнiвних боргiв.
Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, а всi суми округленi до цiлих тисяч.
Товариство повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2014 року.
Дата звiтностi – 31 грудня 2014 року за перiод, що почався 01 сiчня i закiнчився 31 грудня 2014 року.
Фiнансова звiтнiсть буде затверджена Загальними зборами акцiонерiв 29 квiтня 2015 року.
Огляд стандартiв, поправок та iнтерпретацiй МСФЗ, якi випущенi але ще не чиннi, i тих якi не були прийнятi ранiше Товариством представлено у Примiтцi 3.
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi»
Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996–ХIV (надалi- Закон), Податковому кодексi України вiд 02.12.2010 року №2755-VI, нацiональних положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку (П(с)БО), Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi (МСФЗ) та Мiжнародних стандартах бухгалтерського облiку (МСБО).
Облiкова полiтика Товариства затверджена наказом Голови правлiння вiд 01.04.2011р. №13.
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк в нацiональнiй валютi.
Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Облiкова полiтика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах бухгалтерського облiку:
- повне висвiтлення
- превалювання сутностi над формою
- автономнiсть
- обачнiсть
- безперервнiсть
- нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат
- послiдовнiсть
- iсторична (фактична) собiвартiсть.
Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов’язань:
активи i зобов’язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди.
Методи оцiнки активiв та зобов’язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання облiковуються за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- при облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- при облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв на час складання звiтностi, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
Визнання та оцiнка активiв в Товариствi
Основнi засоби – необоротнi активи, вартiсть яких перевищує 2500 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю придбання, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Основнi засоби оцiнюються за собiвартiстю. Собiвартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), у результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсноочiкуванi вiд використання цього об'єкта. Накопичена амортизацiя перераховується пропорцiйно до змiни балансової вартостi об’єкта основних засобiв таким чином, щоб пiсля переоцiнки балансова вартiсть дорiвнювала переоцiненiй вартостi. Для визначення ринкової вартостi об’єктiв основних засобiв використовуються три методи оцiнки, а саме: витратний, дохiдний та порiвняльний. На основi даних пiдходу, який на думку оцiнювача є найбiльш надiйним, встановлюється ринкова вартiсть об’єкта основних засобiв.
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв збiльшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематерiальних активiв i пiдвищенням їх можливостей та строку використання. Пiд час експлуатацiї нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю або переоцiненою вартiстю.
Iншi необоротнi матерiальнi активи - необоротнi активи, вартiсть яких становить до 2500 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються в облiку за фактичною собiвартiстю детальнiше див. Примiтку 1.2.2.2.
Цiннi папери в портфелi Товариства на продаж - акцiї та iншi цiннi папери, якi утримуються протягом невизначеного строку, з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi;
Iншi активи Товариства облiковуються за первiсною вартiстю.
Запаси матерiальних цiнностей - господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цiнами придбання – первiсною вартiстю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та iншi обов’язковi платежi (крiм тих, що згодом вiдшкодовуються Товариству). Первiсною вартiстю запасiв, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собiвартiсть. Протягом 2014 року малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнавались матерiальнi цiнностi з термiном використання до 1 року.
Запаси - активи, якi:
- утримуються для подальшого продажу (розподiлу, передачi) за умов звичайної господарської дiяльностi;
- перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;
- утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством/установою.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – грошi в касi та на рахунках в Банках.
Доходи i витрати облiковуються у перiодi, до якого вони належать.
Доходи - це збiльшення економiчних вигiд, вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк доходiв здiйснюється на пiдставi заключених договорiв та цiн на продукцiю встановлених Товариством.
Витрати - це зменшення активiв або збiльшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками). Вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати сплати грошових коштiв.
Облiк витрат, що були понесенi в зв’язку з виготовленням продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг вiдображаються в момент визнання доходiв вiд реалiзацiї такої продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi, нарахування таких витрат здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць.
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть»
Товариство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв»
Фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються за їх фактичною собiвартiстю, яка складається iз справедливої вартостi активiв, зобов’язань або iнструментiв власного капiталу, наданих або отриманих в обмiн на вiдповiдний iнструмент, i витрат, якi безпосередньо пов’язанi з придбанням або вибуттям фiнансових iнструментiв.
Первiсне визнання фiнансових iнструментiв здiйснюється з використанням наступних оцiнок окремих статей активiв та зобов’язань:
- Активи i зобов’язання облiковуються прiоритетно за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- При облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- При облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв у поточний час, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
Протягом 2014 року фiнансових iнструментiв не було.
Примiтка 1.2.2.3 «Основнi засоби»
Визнання, облiк, оцiнка та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до вимог МСБО 16 «Основнi засоби». Основними засобами вважаються активи, якi Товариства придбає з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року i первiсна вартiсть яких перевищує 2500 грн.
Одиницею облiку основних засобiв рахується окремий об’єкт.
Амортизацiя основних засобiв здiйснюється щомiсячно.
Для нарахування амортизацiї основних засобiв використовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. Амортизацiя нараховується у вiдповiдностi до груп основних засобiв i термiну корисного використання за кожним об’єктом основних засобiв до досягнення балансової вартостi об’єкта нульового значення.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть ОЗ прирiвнюється до нуля.
Дiапазон строкiв корисного використання включає:
№ групи Найменування основних засобiв Термiн корисного використання, роки
Група 1 Земельнi дiлянки ----
Група 3 Будiвлi,споруди 15-20
Група 4 Машини та обладнання (крiм комп’ютерної технiки) 5
Група 4 Комп’ютерна технiка 2
Група 5 Транспортнi засоби 5
Група 6 Iнструменти, прилади, iнвентар 4
Група 9 Iншi основнi засоби 12
Матерiальнi активи з термiном корисного використання понад один рiк вартiстю до 2500 грн. вважаються малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА).
Амортизацiя МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’єкта в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.
Протягом звiтного року Товариства не змiнювало норми амортизацiї, термiни корисного використання.
Товариством прийнято рiшення про те, що переоцiнку основних засобiв не проводити за недоцiльнiстю, та облiковувати за залишковою (балансовою) вартiстю.
Примiтка 1.2.2.4 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї»
Капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи - витрати на будiвництво, реконструкцiю, модернiзацiю (iншi полiпшення, що збiльшують первiсну (переоцiнену) вартiсть), виготовлення, придбання об’єктiв матерiальних необоротних активiв (у тому числi необоротних матерiальних активiв, призначених для замiни дiючих, i устаткування для монтажу), що здiйснюються Товариством.
П. 54 МСБО 1 визначено мiнiмальний перелiк статей що вказуються у звiтi про фiнансовий стан. П. 55 та 57 МСБО 1 надано можливiсть додатково розкривати статтi коли таке розкриття є доречним для розумiння фiнансового стану суб’єкта господарювання.
В зв’язку з цим Товариство в структурi Балансу (Звiту про фiнансовий стан) окремо наводить «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї».
Примiтка 1.2.2.5 «Нематерiальнi активи»
Визнання й оцiнка нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО 38 «Нематерiальнi активи». Нематерiальнi активи зараховуються на баланс за собiвартiстю (первiсною вартiстю). Формування первiсної вартостi НА залежить вiд способу надходження. Строк корисного використання нематерiальних активiв визначається Товариством самостiйно, при визнаннi НА активом, але не бiльше 120 мiсяцiв.
Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється протягом строку їх корисного використання. Основними показниками, якi враховуються при нарахуваннi амортизацiї НА є:
- термiн корисного використання об’єкта НА ,
- лiквiдацiйна вартiсть об’єкта НА
- метод амортизацiї.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть НА прирiвнюється до нуля. Нарахування амортизацiї здiйснюється прямолiнiйним методом. НА з нульовою залишковою вартiстю значаться в облiку доти, доки iснує можливiсть отримувати економiчнi вигоди вiд їх використання.
Примiтка 1.2.2.6 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття»
У 2014 роцi Товариство не здiйснювало переведення основних засобiв до активiв групи вибуття.
Примiтка 1.2.2.7 «Припинена дiяльнiсть»
Товариство не здiйснювало припинення дiяльностi.
Примiтка 1.2.2.8 «Податок на прибуток»
Оподаткування податком на прибуток Товариства здiйснюється на загальних пiдставах. Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у розмiрi – 16 %. Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснювалося Товариством вiдповiдно до вимог МСБО та МСФЗ.
Примiтка 1.2.2.9 «Власнi акцiї, викупленi у акцiонерiв»
Порядок придбання та викупу Товариством власних акцiй встановлюється вiдповiдно до чинного законодавства та врегульовується Статутом.
Товариство має право викуповувати у акцiонерiв оплаченi ними власнi акцiї за рахунок сум, що перевищують статутний капiтал Товариства, для наступного їх перепродажу. Такi акцiї повиннi бути реалiзованi у строк до одного року. Протягом цього перiоду розподiл прибутку, а також голосування i визначення кворуму на загальних зборах акцiонерiв проводиться без урахування придбаних Товариством власних акцiй.
Викуп власних акцiй здiйснюється з наступним повiдомленням. У повiдомленнi зазначаються кiлькiсть, тип та/або клас акцiй Товариства, що належать особi (кожнiй з осiб, що дiють спiльно) та кожнiй з її афiлiйованих осiб, а також кiлькiсть простих акцiй Товариства, якi особа (особи, що дiють спiльно) має намiр придбати.
Протягом звiтного року викуп акцiй у акцiонерiв Товариство не здiйснювало. Станом на 31 грудня 2014 року викуплених та нереалiзованих акцiй не має.
Примiтка 1.2.2.10 «Зобов’язання i забезпечення»
Облiк зобов’язань та забезпечень ведеться вiдповiдно до МСБО 1 «Подання фiнансової звiтностi» та МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи».
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов’язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Зобов’язання, на яке нараховуються вiдсотки та яке пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, слiд розглядати як довгострокове зобов’язання, якщо первiсний термiн погашення був бiльше нiж дванадцять мiсяцiв та до затвердження фiнансової звiтностi iснує угода про переоформлення цього зобов’язання на довгострокове.
Забезпечення це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу.
Примiтка 1.2.2.11 «Капiтал та виплата дивiдендiв»
Статутний капiтал являє собою номiнальну вартiсть емiтованих акцiй.
Емiсiйний дохiд включає в себе будь-якi премiї, отриманi вiд випуску акцiй. Будь-якi транзакцiйнi витрати, пов'язанi з емiсiєю акцiй, вiднiмаються з емiсiйного доходу за вирахуванням пiльг з податку на прибуток.
Iншi складовi капiталу включать в себе наступнi компоненти:
Резервний капiтал – сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства i Статуту за рахунок нерозподiленого прибутку Товариства.
Нерозподiлений прибуток включає в себе весь нерозподiлений прибуток поточного та попереднiх перiодiв.
Розподiленi дивiденди, що виплачуються власникам акцiонерного капiталу включаються до складу iнших зобов'язань, коли обсяг дивiдендiв затверджено на загальних зборах на звiтну дату.
Примiтка 1.2.2.12 «Доходи та витрати»
Доходи i витрати визнаються Товариством за таких умов:
а) визнання реальної заборгованостi за активами та зобов'язаннями Товариства;
б) фiнансовий результат операцiї, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи i витрати, що виникають у результатi операцiй, визначаються договором мiж її учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Доходи i витрати визнаються за кожним видом дiяльностi Товариства. Критерiї визнання доходу i витрат застосовуються окремо до кожної операцiї. Кожний вид доходу i витрат вiдображається в бухгалтерському облiку окремо. У результатi використання активiв Товариством iншими сторонами доходи визнаються у виглядi процентiв, роялтi. Проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами або сум заборгованостi Товариства. Умовою визнання процентiв є iмовiрнiсть отримання Товариством економiчної вигоди.
Визнання доходiв Товариством здiйснюється за методом нарахування. Нарахування доходiв (витрат) здiйснюється з дати оформлення документа, що пiдтверджує надання (отримання) послуги, реалiзацiї продукцiї.
У результатi операцiйної дiяльностi в Товариства виникають:
Доходи:
- доходи вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг;
- доходи вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв;
- iншi операцiйнi доходи;
Витрати
- собiвартiсть реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг;
- адмiнiстративнi витрати;
- витрати на збут;
- собiвартiсть реалiзацiї iнших оборотних активiв;
- витрати на штрафи, пенi, неустойки;
- податок на прибуток;
- iншi операцiйнi витрати.
Визнанi Товариством доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi згiдно з прийнятою Товариством облiковою полiтикою.
Доходи i витрати Товариства вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками класiв 7, 8 та 9. Залишки за рахунками доходiв i витрат вiдображаються наростаючим пiдсумком за квартал та в кiнцi звiтного перiоду (кварталу) закриваються на рахунок 44 «Нерозподiленi прибутки (непокритi збитки)».
Примiтка 1.2.2.13 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань»
Процедури бухгалтерського облiку включають можливiсть здiйснення взаємозалiку (в випадках, передбачених чинним законодавством) активiв та зобов’язань, або доходiв та витрат як у бухгалтерських записах, так i у фiнансовiй звiтностi, а саме: кредиторської та дебiторської заборгованостi рiзних юридичних та фiзичних осiб.
Товариством в 2014 роцi не проводились взаємозалiки дебiторської та кредиторської заборгованостi.
Примiтка 1.2.2.14 «Орендованi активи»
Операцiї з оренди активiв вiднесенi Товариством до операцiйної оренди. Там, де Товариство є орендарем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як витрати на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Там, де Товариство є орендодавцем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як доходи на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення. Амортизацiя наданого в оренду основного засобу вiдноситься на витрати на загальних пiдставах.
Примiтка 1.2.2.15 «Запаси»
Запаси оцiнюють Товариством за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.
До собiвартостi запасiв включаються всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан.
Матерiальнi активи з очiкуваним термiном використання до 1 року вважаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП), якi не амортизуються, їх вартiсть вiдноситься на операцiйнi витрати Товариства.
Зазвичай, витрати взаємозамiнних одиниць визначаються, використовуючи формулу ФIФО. Чиста реалiзацiйна вартiсть являє собою розрахункову цiну продажу в ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням витрат з продажу.
Примiтка 1.2.2.16 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок»
Протягом 2014 року Товариство не вносило змiн до облiкової Полiтики та не здiйснювала коригування суттєвих помилок, у зв’язку з їх вiдсутнiстю.
Примiтка 1.2.2.17 «Винагороди персоналу»
Всi винагороди персоналу в Товариствi є короткостроковими винагородами (включаючи вiдпустку) оцiнюються як поточнi зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу та оцiнюються за недисконтованими сумами, якi Товариство планує виплатити в результатi невикористаних прав.
Товариство сплачує фiксованi внески до фондiв соцiального страхування та страхує окремих спiвробiтникiв якщо це вимагається законодавством України.
Примiтка 1.2.2.18 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi»
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво вживає ряд суджень, оцiнок та припущень щодо визнання та оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв i витрат.
Важливi управлiнськi судження. Наступнi судження є важливими управлiнськими судженнями у застосуваннi облiкової полiтики Товариства, що мають найбiльший вплив на фiнансову звiтнiсть.
Визнання вiдстрочених податкових активiв.
Мiра, в якiй вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi, базується на оцiнцi ймовiрностi майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi. Крiм того, також потрiбно судження в оцiнцi впливу будь-яких правових або економiчних обмеженнях та невизначеностi в рiзних податкових аспектах.
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть»
2014 рiк в економiчному сенсi став пiдсумком всiх процесiв, що вiдбувалися в країнi в останнє десятилiття. Анексiя Криму i окупацiя Донбасу стали лише додатковими каталiзаторами негативних явищ. Однак фундаментальнi причини лежать в останнiх 10-15 роках державної полiтики.
Безперервна полiтична нестабiльнiсть призвела до нестабiльностi фiнансових ринкiв, рiзкого знецiнення нацiональної валюти по вiдношенню до основних iноземних валют; рейтинги довгострокових i короткострокових суверенних боргiв України були зниженi мiжнародними рейтинговими агенцiями в 2014 року з подальшим негативним прогнозом.
Тривало збiльшення iнфляцiйного тиску. За даними Державної служби статистики України рiвень iнфляцiї за 2014 рiк склав 124,9%.
На жаль, сьогоднi нiхто не в змозi дати обґрунтований прогноз розвитку економiки країни навiть на найближче пiврiччя. Оскiльки вiн сьогоднi цiлком залежить вiд вiйськово-полiтичної ситуацiї.
Фiнансово-економiчна ситуацiя, включаючи знецiнення української гривнi, яке вiдбулось у 2014 року, може негативно вплинути на дебiторiв Товариства в майбутньому.
Примiтка 3. «Основнi засоби (р. 1010-1012 Балансу «Звiту про фiнансовий стан»)
Усi аспекти облiкової полiтики основних засобiв описано в Примiтцi 1.2.2
Вiдомостi щодо руху основних в 2013-2014 роках наведено в табл. 1.
В поточному перiодi Товариство не проводило переоцiнок основних засобiв i перерахунку корисностi об’єктiв, а також:
1) вартiсть оформлених у заставу основних засобiв – 0;
2) залишкова вартiсть основних засобiв, що тимчасово не використовуються (консервацiя, реконструкцiя тощо) – 0;
3) первiсна (переоцiнена) вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв – 11 тис. грн.;
4) основнi засоби орендованих цiлiсних майнових комплексiв – 0;
5) вартiсть основних засобiв, призначених для продажу – 0;
6) залишкова вартiсть основних засобiв, утрачених унаслiдок надзвичайних подiй –0;
7) вартiсть основних засобiв, придбаних за рахунок цiльового фiнансування – 0;
8) вартiсть основних засобiв, що взятi в операцiйну оренду - 0;
9) знос основних засобiв, щодо яких iснують обмеження права власностi – 0;
10) вартiсть iнвестицiйної нерухомостi, оцiненої за справедливою вартiстю – 0.
Переоцiнка вартостi основних засобiв Товариством в зв’язку з переходом на МСФЗ не проводилася за недоцiльнiстю.
Основнi засоби облiковуються за амортизованою вартiстю.
Таблиця 1, (тис. грн.)
Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло
за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк
Первiсної (переоцiненої вартостi) Залишок на кiнець року
первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос
2014
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 14256 8560 0 0 0 328 11 14267 8888
Машини та обладнання 5442 4307 0 0 0 328 8 5450 4635
Транспортнi засоби 139 132 0 0 0 3 4 143 135
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 21 17 0 0 0 1 0 21 18
Iншi основнi засоби 3 3 0 0 0 0 0 3 3
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 2 1 0 0 0 0 0 2 1
Разом 19863 13020 0 0 0 660 23 19886 13680
2013
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 14252 8232 0 0 0 328 4 14256 8560
Машини та обладнання 5439 3982 0 0 0 325 0 5442 4307
Транспортнi засоби 139 129 0 0 0 3 0 139 132
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 21 16 0 0 0 1 0 21 17
Iншi основнi засоби 3 3 0 0 0 0 0 3 3
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 2 1 0 0 0 0 0 2 1
Разом 19856 12363 0 0 0 657 4 19863 13020
Примiтка 4. «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (р. 1005 Балансу)»
Рух незавершених капiтальних iнвестицiй за звiтний перiод наведено в табл. 2.
Таблиця 2, тис. грн.
Капiтальнi iнвестицiї Сума капiтальних iнвестицiй, здiйснених у 2014 р. Залишок на 31.12.14р.
Капiтальне будiвництво - 21
Придбання (виготовлення) основних засобiв 235 427
Придбання (виготовлення) iнших необоротних матерiальних активiв - -
Придбання (створення) нематерiальних активiв - -
Разом 235 448
Примiтка 5. «Запаси (р. 1100 Балансу «Звiту про фiнансовий стан»)
У р. 1100 Звiту про фiнансовий стан (Балансу) облiковуються запаси Товариства. Класифiкацiя залишкiв станом на 31.12.2014, 31.12.2013рр. наведена у табл. 3.
Запаси призначенi для використання у виробничому процесi та для надання послуг у господарськiй дiяльностi Товариства.
Таблиця 3 (тис. грн.)
Найменування показника на 31.12.2013 на 31.12.2014
Сировина i матерiали 430,5 550,5
Паливо 0,3 0,8
Запаснi частини 46,6 32,6
Iншi виробничi запаси 67,1 66,5
Малоцiннi та швидкозношуванi предмети 46,1 55,8
Незавершене виробництво 95,4 146,4
Готова продукцiя 313,5 217,2
Товари 54,2 49
Разом 1054 1119
На суму залежалих запасiв та запасiв, за якими не передбачається отримання економiчних вигод вiдповiдно до вимог М(с)БО 2 та МСБО 37, донарахованих резервiв немає.
Примiтка 6. «Грошовi кошти Товариства (р. 1165 Балансу «Звiту про фiнансовий стан»)
Грошовi кошти Товариства складаються з грошових коштiв на поточних рахунках та в касi Товариства. В рядку 1165 Звiту про фiнансовий стан (Балансу) на кiнець звiтного перiоду вiдображено кошти в нацiональнiй валютi у сумi 33 тис. грн. (станом на 31.12.13р. було 7 тис. грн.). Iншими коштами в Товариство не володiє.
Примiтка 7. «Дебiторська заборгованiсть (р. 1125-1155 Балансу «Звiту про фiнансовий стан»)
Станом на 31 грудня 2014р. вiдсутня довгострокова дебiторська заборгованiсть.
Сума поточної дебiторської заборгованостi за продукцiю, товари, роботи, послуги у розрiзi її класифiкацiї за строками непогашення подана у табл. 4.
Таблиця 4
Найменування показника Всього на кiнець року в т. ч. за строками непогашення
до 12 мiсяцiв вiд 12 до 18 мiсяцiв вiд 18 до 36 мiсяцiв iнша
Станом на 31.12.2014
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 301 240 28 33 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0 -
Станом на 31.12.2013
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 435 145 16 274 -
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 0 0 0 0 -
Для визначення величини резерву сумнiвних боргiв товариством використовується метод абсолютної суми сумнiвної заборгованостi. При застосуваннi цього методу резерв визначається шляхом оцiнки платоспроможностi окремих дебiторiв.
Протягом 2014 року резерв сумнiвних боргiв не нараховувався.
Станом на 31.12.14р. Товариством списано безнадiйну дебiторську заборгованiсть за рахунок резерву сумнiвних боргiв у сумi 63 тис.грн., в т.ч.
Таблиця 5
Назва Сума, тис. грн.
ПП «Екопростiр» 26,4
ТзОВ «Укргрупiнвест» 36,3
Примiтка 8. «Резерви за зобов’язаннями»
Резерви за зобов’язаннями Товариство не створювало.
Примiтка 9. «Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи i послуги (ряд. 1615 Звiту про фiнансовий стан (Балансу)»
Станом на 31.12.2014
Рядок Найменування статтi Сума
1615
у т.ч. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги,:
- за ТМЦ, що використовуються у виробництвi
- за послуги
- за товари 1794
1508
284
2
Станом на 31.12.2013
Рядок Найменування статтi Сума
1615
у т.ч. Поточна кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги,:
- за ТМЦ, що використовуються у виробництвi
- за послуги
- за товари 1073
556
333
184
Кредиторська заборгованiсть вiдображена в Балансi на кiнець звiтного перiоду носить поточний характер i не вважається простроченою.
Примiтка 10. «Iншi зобов’язання (р. 1600, 1620-1690 Балансу)»
Таблиця 6
Рядок Найменування статтi 2013 2014
1600 Короткостроковi кредити банкiв 0 0
1635 Зобов’язання по авансах 47 10
1620 по розрахунках з бюджетом 19 20
1621 В т.ч з податку на прибуток 0 0
1625 по розрахунках за страхуванням
в т.ч
-заборгованiсть по пiльгових пенсiях
-заборгованiсть по ЄСВ
0
6
0
16
1630 Зобов’язання перед працiвниками по оплатi працi 36 54
1640 З учасниками 0 0
1690 Iншi поточнi зобов’язання
В т.ч.
- по розрахунках з пiдзвiтними особами
- по розрахунках з iншими дебiторами i кредиторами
0
243
0
866
Разом: 351 966
Примiтка 11. «Статутний капiтал (р. 1400, Балансу «Звiту про фiнансовий стан»)
Статутний капiтал Товариства оголошено в сумi 7 790 210,00 грн. (сiм мiльйонiв сiмсот дев’яносто тисяч двiстi десять гривень), який подiлений на 31 160 840 (тридцять один мiльйон сто шiстдесят тисяч вiсiмсот сорок штук) простих iменних акцiй, номiнальною вартiстю 0,25 грн. (двадцять п’ять копiйок) кожна.
За звiтний перiод руху коштiв по статутному капiталу не було.
Примiтка 12. «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)»
Розшифровка iнших доходiв i витрат отриманих Товариством у 2014 р. наведено у табл.
Таблиця 7
Найменування показника Код рядка звiту про фiнансовi результати Доходи Код рядка звiту про фiнансовi результати Витрати
Iншi операцiйнi доходи i витрати
В т.ч. 2120 165 2180 548
Операцiйна оренда активiв 0 0
Операцiйна курсова рiзниця 0 0
Реалiзацiя iнших оборотних активiв 6 3
Штрафи, пенi, неустойки 0 0
Утримання об'єктiв житлово-комунального i соцiально-культурного призначення 0 0
Iншi операцiйнi доходи i витрати 159 545
у тому числi: непродуктивнi витрати i втрати 0 9
Iншi фiнансовi доходи i витрати:
В т.ч. 0 0
Проценти 0 0
Iншi доходи i витрати:
В т.ч. 2240 0 2270 0
Списання необоротних активiв 0 0
Iншi доходи i витрати 0 0
Розшифровка витрат за методом характеру витрат наведена в табл. 8.
Таблиця 8
Статтi 2014
матерiальнi витрати 2 413
виплати працiвникам 910
виплати фондам соцiального забезпечення
пов’язанi з заробiтною платою 345
амортизацiя 659
iншi витрати 327
Всього витрат: 4 654
Примiтка 13. Податок на прибуток (р. 2300 Звiту про фiнансовi результати (Звiту про сукупнi доходи i витрати)
Згiдно з чинним законодавством, дiяльнiсть Товариства оподатковується на загальних пiдставах.
Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена у розмiрi – 18%.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснюється Товариством вiдповiдно до МСБО 12 «Податки на прибуток».
Примiтка 14. «Прибуток на одну просту акцiю»
Таблиця 9
Назва статтi Код рядка 2014
1 2 3
Середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 2600 31160840
Скоригована середньорiчна кiлькiсть простих акцiй 2605 31160840
Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю 2610 -0,07
Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцiю 2615 -0,07
Дивiденди на одну просту акцiю 2650 -
Примiтка 15. «Операцiї з пов’язаними особами»
Пов'язанi сторони - особи, стосунки мiж якими обумовлюють можливiсть однiєї сторони контролювати iншу або здiйснювати суттєвий вплив на прийняття фiнансових i оперативних рiшень iншою стороною.
Операцiй з власниками в 2014 роцi у Товариства не було.
Вiдносини, що виникали у Товариства з iншими пов’язаними сторонами не було.
Товариство не здiйснює спецiальних виплат управлiнському персоналу. Всi виплати працiвникам обумовленi колективним договором.
Контроль за дiяльнiстю Товариства здiйснюють (табл.10):
Таблиця 10
Власник % акцiй
ТОВ «Iвано-Франкiвськцемент-етернiт», Україна 97,44
Фiзичнi особи 2,56
Примiтка 16. «Потенцiйнi зобов’язання Товариства»
Товариство своєчасно, згiдно умов укладених договорiв здiйснює оплату за придбанi основнi засоби, нематерiальнi активи, ТМЦ, послуги.
Станом на 31 грудня 2014 року Товариство не мало зобов’язань за придбанi основнi засоби та нематерiальнi активи, цiннi папери , якi б воно не сплачувало своєчасно згiдно договорiв.
Примiтка 17. «Умовнi активи i зобов’язання»
Будь-якi претензiї керiвництво Товариства вважає не обґрунтованими та виключає ймовiрнiсть того, що вони будуть вимагати врегулювання за рахунок Товариства.
Примiтка 18. «Ризики»
Ризик лiквiдностi полягає у тому, що Товариство можливо не зможе виконати свої зобов'язання. Товариство управляє своєю лiквiднiстю шляхом монiторингу запланованих витрат, а також прогнозу потокiв грошових коштiв, що виникають щодня у зв’язку з дiяльнiстю.
Примiтка 19. «Полiтика та процеси управлiння капiталом»
Головними цiлями управлiння капiталом Товариства є:
• забезпечення здатностi безперервної дiяльностi Товариства в майбутньому
• забезпечення достатньої вiддачi акцiонерам шляхом утворення цiн на продукти i послуги пропорцiйно рiвням ризикiв.
Товариство здiйснює монiторинг капiталу на основi балансової вартостi власного капiталу та своїх пiдпорядкованих боргiв.
Метою Товариства в управлiннi капiталом є утримання спiввiдношення капiталу до сукупного фiнансування у межах 1:1. Дана вимога успiшно виконуються .
Керiвник _______________
Головний бухгалтер _______________
-
-
-