Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
Примiтки до рiчної фiнансової звiтностi ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» за рiк, що закiнчився 31.12.12 р.
ЗМIСТ
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» 3
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство» 3
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi» 3
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Звiт про вiдповiднiсть МСФЗ» 3
Примiтка 1.2.1.1. Звiт про змiни у власному капiталi ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» 4
Примiтка 1.2.1.2. Звiт про рух грошових коштiв ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» 4
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi» 5
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть» 8
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв» 8
Примiтка 1.2.2.3 «Спiльна дiяльнiсть» 8
Примiтка 1.2.2.4 «Iнвестицiйна нерухомiсть» 8
Примiтка 1.2.2.5 «Основнi засоби» 8
Примiтка 1.2.2.6 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї» 9
Примiтка 1.2.2.7 «Нематерiальнi активи» 9
Примiтка 1.2.2.8 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття» 9
Примiтка 1.2.2.9 «Припинена дiяльнiсть» 10
Примiтка 1.2.2.10 «Податок на прибуток» 10
Примiтка 1.2.2.11 «Власнi акцiї, викупленi у акцiонерiв» 10
Примiтка 1.2.2.12 «Зобов’язання i резерви» 10
Примiтка 1.2.2.13 «Капiтал та виплата дивiдендiв» 10
Примiтка 1.2.2.14 «Доходи та витрати» 11
Примiтка 1.2.2.15 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань» 11
Примiтка 1.2.2.16 «Орендованi активи» 11
Примiтка 1.2.2.17 «Запаси» 12
Примiтка 1.2.2.18 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок» 12
Примiтка 1.2.2.19 «Винагороди персоналу» 12
Примiтка 1.2.2.20 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi» 12
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть» 12
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти. 13
Примiтка 4. «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». 14
Примiтка 5. «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (р. 030-032 Баланс ф.1-м) » 17
Примiтка 6 . «Основнi засоби (р. 030-032, ф.1-м Баланс )» 17
Примiтка 7. «Фiнансовi iнвестицiї» 19
Примiтка 8. «Запаси (р. 100-130, ф.1-м, Баланс)» 19
Примiтка 9. «Грошовi кошти Товариства (р. 230-240, ф.1-м, Баланс)» 19
Примiтка 10. «Дебiторська заборгованiсть (р. 160-210, ф.1-м, Баланс)» 19
Примiтка 11. «Резерви за зобов’язаннями (р. 610, ф.1-м, Баланс)» 19
Примiтка 12. «Зобов’язання, ряд. 480–610, ф.1-м, звiту про фiнансовий стан, (балансу)» 19
Примiтка 13. «Статутний капiтал (р. 300, ф.1-м, Баланс)» 20
Примiтка 14. «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати, ф.2-м (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)» 20
Примiтка 15. «Податок на прибуток(р. 140, ф.2-м, Звiту про фiнансовi результати)» 21
Примiтка 16. «Прибуток на одну просту акцiю» 21
Примiтка 17. «Операцiї з пов’язаними особами» 21
Примiтка 18. «Потенцiйнi зобов’язання Товариства» 21
Примiтка 19. «Умовнi активи i зобов’язання» 22
Примiтка 20. «Ризики» 22
Примiтка 21. «Полiтика та процеси управлiння капiталом» 22
Примiтка 1. «Загальна iнформацiя про ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК»
Примiтка 1.1 «Загальна iнформацiя про Товариство»
Публiчне акцiонерне товариство «Миколаїв-Львiвський комбiнат будiвельних конструкцiй» (надалi Товариство) розташоване за адресою: 81600, Львiвська обл., м.Миколаїв, вул. Вапняно-Кар’єрна, буд. 6.
Код пiдприємства за ЄДРПОУ – 01331041.
ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» засноване регiональним вiддiленням Фонду державного майна України по Львiвськiй областi (наказ №12 вiд 04.01.1996р.) шляхом перетворення орендного пiдприємства «Миколаїв-Львiвський комбiнат будiвельних конструкцiй» у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Декрету КМУ «Про приватизацiю цiлiсних пiдроздiлiв зданих в оренду».
Статут Товариства зареєстровано 01.04.1999 р. Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi.
Нова редакцiя статуту затверджена загальними зборами акцiонерiв вiд 22.08.2007 р. та зареєстрована державним реєстратором 25.09.2007 р. №14011050009000187.
Вiдповiдно до ЗУ «Про акцiонернi товариства» на пiдставi рiшення загальних зборiв акцiонерiв вiд 27.04.2011р., (протокол №7) було перейменовано Вiдкрите Акцiонерне Товариство «Миколаїв-Львiвський КБК» у Публiчне акцiонерне товариство "Миколаїв-Львiвський КБК". Цi змiни до статуту зареєстрованi 02.02.2012 р. Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi за № 1 401 120 0000000187.
Основним видом дiяльностi Товариства є виробництво залiзобетонних виробiв та торгiвля ними.
Середньоспискова чисельнiсть працiвникiв –21 чол.
Дочiрнiх пiдприємств, фiлiй та представництв немає. Змiн в органiзацiйнiй структурi не було.
Органами управлiння Товариства у вiдповiдностi з дiючим законодавством України та Статутом є:
- Загальнi збори акцiонерiв;
- Наглядова рада;
- Правлiння Товариства.
Орган контролю:
- Ревiзiйна комiсiя.
Статутний капiтал – 7790 тис. грн.
Примiтка 1.2 «Основи пiдготовки фiнансової звiтностi»
Примiтка 1.2.1 «Загальна iнформацiя щодо пiдготовки фiнансової звiтностi. Звiт про вiдповiднiсть МСФЗ»
Попередню фiнансову звiтнiсть складено управлiнським персоналом iз використанням концептуальної основи спецiального призначення, що ґрунтується на застосуваннi вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 «Перше застосування МСФЗ».
Ця попередня фiнансова звiтнiсть складена з метою формування iнформацiї, яка буде використана для пiдготовки порiвняльної iнформацiї при пiдготовцi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, якi будуть зробленi в разi змiн вимог стандартiв та тлумачень, що будуть використанi при складаннi першої фiнансової звiтностi за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.
Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена на основi облiкових полiтик та облiкових оцiнок вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (МСФЗ) в дiючiй редакцiї затвердженiй Радою з Мiжнародних стандартами фiнансової звiтностi (Рада з МСФЗ) станом на 31.12.2012 року.
За всi звiтнi перiоди, закiнчуючи роком, який завершився на 31 грудня 2011 р., Товариство подавало фiнансову звiтнiсть у вiдповiдностi з нацiональними загальноприйнятими стандартами бухгалтерського облiку (П(с)БО). Дана фiнансова звiтнiсть за рiк, що завершився 31 грудня 2012 р., є першою фiнансовою звiтнiстю Товариства, пiдготовленої вiдповiдно до МСФЗ.
Ця фiнансова звiтнiсть пiдготовлена вiдповiдно до принципу оцiнки за первiсною вартiстю.
Фiнансова звiтнiсть представлена в тисячах гривень, а всi суми округленi до цiлих тисяч.
Звiти представленнi по формi затвердженiй нацiональними П(с)БО у вiдповiдностi до ЗУ «Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi».
Публiчне акцiонерне товариство «Миколаїв-Львiвський КБК» повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2012 року.
Дата звiтностi – 31 грудня 2012 року за перiод, що почався 01 сiчня i закiнчився 31 грудня 2012 року.
Для досягнення порiвняльностi iнформацiї при переходi на МСФЗ проведено також трансформацiю вихiдних залишкiв за рiк, що закiнчився 31.12.2011р.
Фiнансова звiтнiсть буде затверджена Загальними зборами акцiонерiв 24.04.2013р.
Огляд стандартiв, поправок та iнтерпретацiй МСФЗ, якi випущенi але ще не чиннi, i тих якi не були прийнятi ранiше Товариством представлено у Примiтцi 3.
В зв’язку з тим, що чинним законодавством України встановлено обов’язок публiчних акцiонерних товариств складати фiнансову звiтнiсть за встановленою формою (а для ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» це Звiт суб’єкта малого пiдприємництва), яка не у всьому вiдповiдає вимогам МСФЗ до фiнансової звiтностi. Керiвництвом Товариства прийнято рiшення додатково навести: звiт про змiни у власному капiталi за 2012 рiк; звiт про рух грошових коштiв за 2012 рiк в данiй примiтцi.
Примiтка 1.2.1.1. Звiт про змiни у власному капiталi ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК»
Звiт про змiни у власному капiталi, (тис.грн.)
Стаття Статутний Iнший капiтал Нерозподiлений прибуток Загальна сума капiталу
капiтал
1 2 3 4 5
Баланс на 31.12.2011 7790 0 559 8349
Баланс на 01.01.2012 7790 0 559 8349
Прибуток (збиток) за рiк - 0 647 647
Баланс на 31.12.2012 7790 0 1206 8996
Примiтка 1.2.1.2. Звiт про рух грошових коштiв ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК»
Звiт про рух грошових коштiв, (тис.грн.)
Стаття 2012 2011
1 2 3
I. Рух коштiв у результатi операцiйної дiяльностi 5355 2906
Надходження вiд:
Реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 5355 2906
Повернення авансiв 3 73
Установ банкiв вiдсоткiв за поточними рахунками 2
Iншi надходження 7 30
Витрачання на оплату:
Товарiв (робiт, послуг) ( 1785 ) ( 2365 )
Авансiв ( ) ( )
Повернення авансiв ( 20 ) ( 26 )
Працiвникам ( 601 ) ( 433 )
Витрат на вiдрядження ( ) ( 8 )
Зобов’язань з податку на додану вартiсть ( 677 ) ( 171 )
Зобов’язань з податку на прибуток ( 215 ) ( )
Вiдрахувань на соцiальнi заходи ( 310 ) ( 238 )
Зобов’язань з iнших податкiв i зборiв (обов’язкових платежiв) ( 141 ) ( 97 )
Iншi витрачання ( 32 ) ( 68 )
Чистий рух коштiв вiд операцiйної дiяльностi 1584 ( 395 )
II. Рух коштiв у результатi iнвестицiйної дiяльностi
Отриманi дивiденди
Придбання необоротних активiв ( ) ( )
Чистий рух коштiв вiд iнвестицiйної дiяльностi
Ш. Рух коштiв у результатi фiнансової дiяльностi
Iншi надходження 76 127
Iншi платежi ( 1653 )
Чистий рух коштiв вiд фiнансової дiяльностi ( 1577 ) 127
Чистий рух коштiв за звiтний перiод 7 ( 268 )
Залишок коштiв на початок року 5 273
Залишок коштiв на кiнець року 12 5
Примiтка 1.2.2 «Основи облiкової полiтики та складання звiтностi»
Основнi принципи бухгалтерського облiку та звiтностi Товариства базуються на Законi України «Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi» вiд 16.07.1999 р. № 996–ХIV (надалi- Закон), Податковому кодексi України вiд 02.12.2010 року №2755-VI, нацiональних положеннях (стандартах) бухгалтерського облiку (П(с)БО), Мiжнародних стандартах фiнансової звiтностi (МСФЗ) та iнших.
Облiкова полiтика Товариства затверджена наказом Голови правлiння вiд 01.04.2011р. №13.
Товариство здiйснює бухгалтерський облiк в нацiональнiй валютi.
Операцiї вiдображаються в тому звiтному перiодi, в якому вони були здiйсненi, незалежно вiд дати руху коштiв за ними.
Облiкова полiтика Товариства ґрунтується на наступних основних принципах
бухгалтерського облiку:
- повне висвiтлення
- превалювання сутностi над формою
- автономнiсть
- обачнiсть
- безперервнiсть
- нарахування та вiдповiднiсть доходiв i витрат
- послiдовнiсть
- iсторична (фактична) собiвартiсть.
Облiкова полiтика Товариства враховує такi методи оцiнки активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання мають бути оцiненi та вiдображенi в облiку таким чином, щоб не переносити iснуючi фiнансовi ризики, якi потенцiйно загрожують фiнансовому становищу, на наступнi звiтнi перiоди.
Методи оцiнки активiв та зобов’язань, окремих статей звiтностi здiйснюються у вiдповiдностi до вимог МСФЗ.
В основу облiкової полiтики Товариства, на пiдставi якої складалась рiчна фiнансова звiтнiсть, покладено наступнi оцiнки окремих статей активiв та зобов’язань:
- активи i зобов’язання облiковуються за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- при облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- при облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв на час складання звiтностi, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
Визнання та оцiнка активiв в Товариствi
Основнi засоби – матерiальнi цiнностi, вартiсть яких перевищує 2500 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю придбання, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Пiд час експлуатацiї основнi засоби оцiнюються за собiвартiстю. Собiвартiсть основних засобiв збiльшується на суму витрат, пов'язаних iз полiпшенням об'єкта (модернiзацiя, модифiкацiя, добудова, дообладнання, реконструкцiя тощо), у результатi чого збiльшуються майбутнi економiчнi вигоди, первiсноочiкуванi вiд використання цього об'єкта. Накопичена амортизацiя перераховується пропорцiйно до змiни балансової вартостi об’єкта основних засобiв таким чином, щоб пiсля переоцiнки балансова вартiсть дорiвнювала переоцiненiй вартостi. Для визначення ринкової вартостi об’єктiв основних засобiв використовуються три методи оцiнки, а саме: витратний, дохiдний та порiвняльний. На основi даних пiдходу, який на думку оцiнювача є найбiльш надiйним, встановлюється ринкова вартiсть об’єкта основних засобiв.
Нематерiальнi активи облiковуються за первiсною вартiстю, яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням. Первiсна вартiсть нематерiальних активiв збiльшується на суму витрат, пов’язаних з удосконаленням цих нематерiальних активiв i пiдвищенням їх можливостей та строку використання. Пiд час експлуатацiї нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю або переоцiненою вартiстю.
Iншi необоротнi матерiальнi активи - матерiальнi цiнностi, вартiсть яких становить до 2500 грн. i термiн використання бiльше одного року, облiковуються за первiсною вартiстю , яка складається з цiни придбання, мита, непрямих податкiв, що не пiдлягають вiдшкодуванню, та iнших витрат безпосередньо пов’язаних з його придбанням та доведенням до стану, у якому вiн придатний для використання за призначенням.
Фiнансовi iнструменти вiдображаються в облiку за фактичною собiвартiстю детальнiше див. Примiтку 1.2.2.2.
Цiннi папери в портфелi Товариства на продаж - акцiї та iншi цiннi папери, якi утримуються протягом невизначеного строку, з нефiксованим прибутком у портфелi на продаж, справедливу вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за розрахунковою справедливою вартiстю.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання Товариством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума.
Поточна дебiторська заборгованiсть за продукцiю, товари, роботи, послуги визнається активом одночасно з визнанням доходу вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт i послуг та оцiнюється за первiсною вартiстю.
У разi вiдстрочення платежу за продукцiю, товари, роботи, послуги з утворенням вiд цього рiзницi мiж справедливою вартiстю дебiторської заборгованостi та номiнальною сумою грошових коштiв та/або їх еквiвалентiв, що пiдлягають отриманню за продукцiю, товари, роботи, послуги, така рiзниця визнається дебiторською заборгованiстю за нарахованими доходами (процентами) у перiодi її нарахування.
Поточна дебiторська заборгованiсть, яка є фiнансовим активом, включається до пiдсумку балансу за чистою реалiзацiйною вартiстю. Для визначення чистої реалiзацiйної вартостi на дату балансу обчислюється величина резерву сумнiвних боргiв, за методом застосування абсолютної суми сумнiвної заборгованостi;
Iншi активи Товариства облiковуються за первiсною вартiстю в нацiональнiй, валютах.
Запаси матерiальних цiнностей - господарськi матерiали i малоцiннi та швидкозношуванi предмети (запаси) оприбутковуються за фактичними цiнами придбання – первiсною вартiстю, включаючи витрати на доставку, податки, збори та iншi обов’язковi платежi (крiм тих, що згодом вiдшкодовуються Товариству). Первiсною вартiстю запасiв, що виготовляються власними силами Товариства, визнається їх собiвартiсть. Протягом 2012 року малоцiнними та швидкозношуваними предметами визнавались матерiальнi цiнностi з термiном використання до 1 року.
Запаси - активи, якi:
- утримуються для подальшого продажу (розподiлу, передачi) за умов звичайної господарської дiяльностi;
- перебувають у процесi виробництва з метою подальшого продажу продукту виробництва;
- утримуються для споживання пiд час виробництва продукцiї, виконання робiт та надання послуг, а також управлiння пiдприємством/установою.
Грошовi кошти та їх еквiваленти – грошi в касi та на рахунках в Банках, а також
еквiваленти грошових коштiв, якi є короткостроковими високолiквiдними iнвестицiями, що вiльно конвертуються i яким притаманний незначний ризик змiни їх вартостi.
Кошти в облiковуються за первiсною вартiстю згiдно договорами в нацiональнiй валютi. Нарахування витрат здiйснюється в тому перiодi, до якого вони належать.
Доходи i витрати облiковуються у перiодi, до якого вони належать.
Доходи - це збiльшення економiчних вигiд, вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати надходження. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк доходiв здiйснюється на пiдставi заключених договорiв та цiн на продукцiю встановлених Товариством.
Витрати - це зменшення активiв або збiльшення зобов’язань, що призводять до зменшення власного капiталу (за винятком зменшення капiталу внаслiдок його вилучення або розподiлу власниками). Вiдображаються в бухгалтерському облiку в момент їх виникнення незалежно вiд дати сплати грошових коштiв. Облiк здiйснюється в валютi України. Облiк витрат, що були понесенi в зв’язку з виготовленням продукцiї, виконанням робiт, наданням послуг вiдображаються в момент визнання доходiв вiд реалiзацiї такої продукцiї, товарiв, робiт, послуг. Витрати, якi неможливо прямо пов'язати з доходом певного перiоду, вiдображаються у складi витрат того звiтного перiоду, в якому вони були здiйсненi, нарахування таких витрат здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць.
Примiтка 1.2.2.1 «Консолiдована фiнансова звiтнiсть»
Товариство не складає консолiдовану фiнансову звiтнiсть.
Примiтка 1.2.2.2 «Первiсне визнання фiнансових iнструментiв»
Фiнансовi iнструменти первiсно оцiнюються та вiдображаються за їх фактичною собiвартiстю, яка складається iз справедливої вартостi активiв, зобов’язань або iнструментiв власного капiталу, наданих або отриманих в обмiн на вiдповiдний iнструмент, i витрат, якi безпосередньо пов’язанi з придбанням або вибуттям фiнансових iнструментiв.
Первiсне визнання фiнансових iнструментiв здiйснюється з використанням наступних оцiнок окремих статей активiв та зобов’язань:
- Активи i зобов’язання облiковуються прiоритетно за вартiстю їх придбання чи виникнення (за первiсною собiвартiстю або справедливою вартiстю).
- При облiку за первiсною (iсторичною) вартiстю активи визнаються за сумою фактично сплачених за них коштiв, а зобов’язання – за сумою мобiлiзованих коштiв в обмiн на зобов'язання.
- При облiку за справедливою (ринковою) вартiстю активи визнаються за тiєю сумою коштiв, яку необхiдно було б сплатити для придбання таких активiв у поточний час, а зобов’язання – за тiєю сумою коштiв, яка б вимагалася для проведення розрахунку у поточний час.
Протягом 2012 року фiнансових iнструментiв не було.
Примiтка 1.2.2.3 «Спiльна дiяльнiсть»
Протягом звiтного та попереднього рокiв в Товариствi не проводило спiльну дiяльнiсть.
Примiтка 1.2.2.4 «Iнвестицiйна нерухомiсть»
Станом на 31.12.2012 року Товариство не володiє iнвестицiйною нерухомiстю.
Примiтка 1.2.2.5 «Основнi засоби»
Визнання, облiк, оцiнка та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до
вимог П(с)БО 7 “Основнi засоби”. Основними засобами вважаються активи, якi Товариства придбає з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, для здiйснення адмiнiстративних функцiй, очiкуваний строк корисного використання яких бiльше одного року i первiсна вартiсть яких перевищує 2500грн.
Придбанi основнi засоби облiковуються за первiсною вартiстю з врахуванням реальної суми переоцiнки основних засобiв до ринкових цiн. Одиницею облiку основних засобiв рахується окремий об’єкт.
Амортизацiя основних засобiв здiйснюється щомiсячно.
Для нарахування амортизацiї основних засобiв використовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї. Амортизацiя нараховується у вiдповiдностi до груп основних засобiв i термiну корисного використання за кожним об’єктом основних засобiв до досягнення балансової вартостi об’єкта нульового значення.
При розрахунку амортизованої вартостi лiквiдацiйна вартiсть ОЗ прирiвнюється до нуля.
Дiапазон строкiв корисного використання включає:
№ групи Найменування основних засобiв Термiн корисного використання, роки
Група 1 Земельнi дiлянки ----
Група 3 Будiвлi,споруди 15-20
Група 4 Машини та обладнання (крiм комп’ютерної технiки) 5
Група 4 Комп’ютерна технiка 2
Група 5 Транспортнi засоби 5
Група 6 Iнструменти, прилади, iнвентар 4
Група 9 Iншi основнi засоби 12
Матерiальнi активи з термiном корисного використання понад один рiк вартiстю до 2500 грн. вважаються малоцiнними необоротними матерiальними активами (МНМА). Амортизацiя МНМА нараховується в першому мiсяцi використання об’єкта в розмiрi 100 вiдсоткiв його вартостi.
Протягом звiтного року Товариства не змiнювало норми амортизацiї, термiни корисного використання.
Пiд час переходу Товариства на МСФЗ прийнято рiшення про те, що переоцiнку основних засобiв не проводити за недоцiльнiстю, та облiковувати за залишковою (балансовою) вартiстю.
Примiтка 1.2.2.6 «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї»
Капiтальнi iнвестицiї в необоротнi матерiальнi активи - витрати на будiвництво, реконструкцiю, модернiзацiю (iншi полiпшення, що збiльшують первiсну (переоцiнену) вартiсть), виготовлення, придбання об'єктiв матерiальних необоротних активiв (у тому числi необоротних матерiальних активiв, призначених для замiни дiючих, i устаткування для монтажу), що здiйснюються пiдприємством..
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї в нематерiальнi активи - капiтальнi iнвестицiї у придбання, створення i модернiзацiю нематерiальних активiв, використання яких за призначенням на дату балансу не вiдбулося.
Примiтка 1.2.2.7 «Нематерiальнi активи»
Визнання й оцiнка нематерiальних активiв здiйснюється вiдповiдно до П(с)БО 8 “Нематерiальнi активи”. Нематерiальнi активи зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Формування первiсної вартостi НА залежить вiд способу надходження та згiдно пп.11-17 П(С)БО 8. Строк корисного використання нематерiальних активiв визначається Товариством самостiйно, при визнаннi НА активом, але не бiльше 120 мiсяцiв.
Нарахування амортизацiї нематерiальних активiв здiйснюється протягом строку їх корисного використання, згiдно пп. 25-31 П(С)БО 8. Основними показниками, якi враховуються при нарахуваннi амортизацiї НА є:
- термiн корисного використання об’єкта НА
- лiквiдацiйна вартiсть об’єкта НА
- метод амортизацiї.
При розрахунку амортизовуваної вартостi лiквiдацiйна вартiсть НА прирiвнюється до нуля. Нарахування амортизацiї здiйснюється прямолiнiйним методом. НА з нульовою залишковою вартiстю значаться в облiку доти, доки iснує можливiсть отримувати економiчнi вигоди вiд їх використання.
Примiтка 1.2.2.8 «Довгостроковi активи, призначенi для продажу, та активи групи вибуття»
У 2012 роцi Товариство не здiйснювало переведення основних засобiв до активiв групи вибуття.
Примiтка 1.2.2.9 «Припинена дiяльнiсть»
Товариство не здiйснювало припинення дiяльностi.
Примiтка 1.2.2.10 «Податок на прибуток»
Згiдно з чинним законодавством, оподаткування податком на прибуток товариства здiйснюється на загальних пiдставах.
Вiдповiдно до Податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена з 1 сiчня по 31 грудня 2012 року – 21 %.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснювалося Товариством вiдповiдно до П(с)БО 17 ,,Податок на прибуток’’.
Примiтка 1.2.2.11 «Власнi акцiї, викупленi у акцiонерiв»
Порядок придбання та викупу Товариством власних акцiй встановлюється вiдповiдно до чинного законодавства та врегульовується Статутом.
Товариство має право викуповувати у акцiонерiв оплаченi ними власнi акцiї за рахунок сум, що перевищують статутний капiтал Товариства, для наступного їх перепродажу. Такi акцiї повиннi бути реалiзованi у строк до одного року. Протягом цього перiоду розподiл прибутку, а також голосування i визначення кворуму на загальних зборах акцiонерiв проводиться без урахування придбаних Товариством власних акцiй.
Викуп власних акцiй здiйснюється з наступним повiдомленням. У повiдомленнi зазначаються кiлькiсть, тип та/або клас акцiй Товариства, що належать особi (кожнiй з осiб, що дiють спiльно) та кожнiй з її афiлiйованих осiб, а також кiлькiсть простих акцiй Товариства, якi особа (особи, що дiють спiльно) має намiр придбати.
Протягом звiтного року викуп акцiй у акцiонерiв Товариство не здiйснювало. Станом на 31 грудня 2012 року викуплених та нереалiзованих акцiй не має.
Примiтка 1.2.2.12 «Зобов’язання i резерви»
Облiк зобов’язань ведеться вiдповiдно нацiонального П(с)БО 11 «Зобов’язання».
Зобов'язання визнається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та iснує ймовiрнiсть зменшення економiчних вигод у майбутньому внаслiдок його погашення. Якщо на дату балансу ранiше визнане зобов'язання не пiдлягає погашенню, то його сума включається до складу доходу звiтного перiоду.
Зобов'язання яке пiдлягає погашенню протягом дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, слiд розглядати як довгострокове зобов'язання, якщо первiсний термiн погашення був бiльше нiж дванадцять мiсяцiв та до затвердження фiнансової звiтностi iснує угода про переоформлення цього зобов'язання на довгострокове.
Резерви це частина зобов’язань з невизначеною сумою, або часом погашення на дату балансу.
Резерви оцiнюються за кошторисом витрат, необхiдних для погашення поточного зобов'язання, на основi найбiльш надiйних даних на звiтну дату, включаючи ризики i невизначеностi, пов'язанi з цим зобов'язанням.
Примiтка 1.2.2.13 «Капiтал та виплата дивiдендiв»
Статутний капiтал являє собою номiнальну вартiсть емiтованих акцiй.
Емiсiйний дохiд включає в себе будь-якi премiї, отриманi вiд випуску акцiй. Будь-якi транзакцiйнi витрати, пов'язанi з емiсiєю акцiй, вiднiмаються з емiсiйного доходу за вирахуванням пiльг з податку на прибуток.
Iншi складовi капiталу включать в себе наступнi компоненти:
Резервний капiтал – сума резервiв, створених вiдповiдно до чинного законодавства i Статуту за рахунок нерозподiленого прибутку Товариства.
Нерозподiлений прибуток включає в себе весь нерозподiлений прибуток поточного та попереднiх перiодiв.
Розподiленi дивiденди, що виплачуються власникам акцiонерного капiталу включаються до складу iнших зобов'язань, коли обсяг дивiдендiв затверджено на загальних зборах на звiтну дату.
Примiтка 1.2.2.14 «Доходи та витрати»
Доходи i витрати визнаються Товариством за таких умов:
а) визнання реальної заборгованостi за активами та зобов'язаннями Товариства;
б) фiнансовий результат операцiї, пов'язаної з наданням (отриманням) послуг, може бути точно визначений.
Доходи i витрати, що виникають у результатi операцiй, визначаються договором мiж її учасниками або iншими документами, оформленими згiдно з вимогами чинного законодавства України.
Доходи i витрати визнаються за кожним видом дiяльностi Товариства. Критерiї визнання доходу i витрат застосовуються окремо до кожної операцiї. Кожний вид доходу i витрат вiдображається в бухгалтерському облiку окремо. У результатi використання активiв Товариством iншими сторонами доходи визнаються у виглядi процентiв, роялтi. Проценти визнаються у тому звiтному перiодi, до якого вони належать, та розраховуються, виходячи з бази їх нарахування та строку користування вiдповiдними активами або сум заборгованостi Товариства. Умовою визнання процентiв є iмовiрнiсть отримання Товариством економiчної вигоди.
Визнання доходiв Товариством здiйснюється за методом нарахування. Нарахування доходiв (витрат) здiйснюється з дати оформлення документа, що пiдтверджує надання (отримання) послуги, реалiзацiї продукцiї..
У результатi операцiйної дiяльностi в Товариства виникають такi доходи i витрати:
- доходи вiд реалiзацiї продукцiї, товарiв, робiт, послуг.
- дохiд у виглядi дивiдендiв;
- доходи вiд повернення ранiше списаних активiв;
- iншi операцiйнi доходи i витрати;
- загальнi адмiнiстративнi витрати;
- витрати на формування спецiальних резервiв Товариства;
- податок на прибуток.
Визнанi Товариством доходи i витрати вiдображаються в бухгалтерському облiку iз застосуванням принципу нарахування та вiдповiдностi згiдно з прийнятою Товариством облiковою полiтикою.
Доходи i витрати Товариства вiдображаються в бухгалтерському облiку за рахунками класiв 7, 8 та 9. Залишки за рахунками доходiв i витрат вiдображаються наростаючим пiдсумком за квартал та в кiнцi звiтного перiоду (кварталу) закриваються на рахунок 44 " Нерозподiленi прибутки (непокритi збитки)”.
Примiтка 1.2.2.15 «Взаємозалiк статей активiв i зобов’язань»
Процедури бухгалтерського облiку включають можливiсть здiйснення взаємозалiку (в випадках, передбачених чинним законодавством) активiв та зобов’язань, або доходiв та витрат як у бухгалтерських записах, так i у фiнансовiй звiтностi, а саме: кредиторської та дебiторської заборгованостi рiзних юридичних та фiзичних осiб.
Товариством в 2012 роцi не проводились взаємозалiки дебiторської та кредиторської заборгованостi.
Примiтка 1.2.2.16 «Орендованi активи»
Операцiї з оренди активiв вiднесенi Товариством до операцiйної оренди. Там, де Товариство є орендарем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як витрати на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення.
Там, де Товариство є орендодавцем, платежi за договорами операцiйної оренди визнаються як доходи на рiвномiрнiй основi протягом строку оренди. Пов'язанi з цим витрати, такi як технiчне обслуговування i страхування, вiдносяться на витрати по мiрi їх виникнення. Амортизацiя наданого в оренду основного засобу вiдноситься на витрати на загальних пiдставах.
Примiтка 1.2.2.17 «Запаси»
Запаси оцiнюють Товариством за меншою з таких двох величин: собiвартiсть та чиста вартiсть реалiзацiї.
До собiвартостi запасiв включаються всi витрати на придбання, переробку та iншi витрати, понесенi пiд час доставки запасiв до їх теперiшнього мiсцезнаходження та приведення їх у теперiшнiй стан.
Матерiальнi активи з очiкуваним термiном використання до 1 року вважаються малоцiнними та швидкозношуваними предметами (МШП), якi не амортизуються, їх вартiсть вiдноситься на операцiйнi витрати Товариства.
Зазвичай, витрати взаємозамiнних одиниць визначаються, використовуючи формулу ФIФО. Чиста реалiзацiйна вартiсть являє собою розрахункову цiну продажу в ходi звичайної дiяльностi за вирахуванням витрат з продажу.
Примiтка 1.2.2.18 «Ефект змiн в облiковiй полiтицi та виправлення суттєвих помилок»
Протягом 2012 року Товариство не вносило змiн до облiкової Полiтики та не здiйснювала коригування суттєвих помилок, у зв’язку з їх вiдсутнiстю.
Примiтка 1.2.2.19 «Винагороди персоналу»
Всi винагороди персоналу в Товариствi є короткостроковими винагородами (включаючи вiдпустку) оцiнюються як поточнi зобов'язання, включаються в зобов'язання по персоналу та оцiнюються за недисконтованими сумами, якi Товариство планує виплатити в результатi невикористаних прав.
Товариство сплачує фiксованi внески до фондiв соцiального страхування та страхує окремих спiвробiтникiв якщо це вимагається законодавством України.
Примiтка 1.2.2.20 «Важливi управлiнськi судження у застосуваннi облiкової полiтики та оцiнки невизначеностi»
При пiдготовцi фiнансової звiтностi керiвництво вживає ряд суджень, оцiнок та припущень щодо визнання та оцiнки активiв, зобов'язань, доходiв i витрат.
Важливi управлiнськi судження. Наступнi судження є важливими управлiнськими судженнями у застосуваннi облiкової полiтики Товариства, що мають найбiльший вплив на фiнансову звiтнiсть.
Визнання вiдстрочених податкових активiв.
Мiра, в якiй вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi, базується на оцiнцi ймовiрностi майбутнього оподаткованого прибутку Товариства, щодо якого вiдстроченi податковi активи можуть бути визнанi. Крiм того, також потрiбно судження в оцiнцi впливу будь-яких правових або економiчних обмеженнях та невизначеностi в рiзних податкових аспектах.
Примiтка 2. «Економiчне середовище, в умовах якого Товариство здiйснює свою дiяльнiсть»
Протягом 2012 року тривало уповiльнення зростання свiтової економiки, викликане насамперед низькими результатами полiтики стимулювання економiчної активностi розвиненими країнами свiту. Значна волатильнiсть на європейських фiнансових ринках негативно позначилась на дiлових очiкуваннях та темпах економiчного зростання країн Єврозони. Зниження свiтових цiн на продовольство та енергоносiї послабило iнфляцiйний тиск на свiтову економiку.
Тривало зменшення iнфляцiйного тиску. За даними Державної служби статистики України рiвень iнфляцiї за 2012 рiк склав 99,8%.
ПАТ «Миколаїв-Львiвський КБК» є правонаступником ВАТ «Миколаїв-Львiвський КБК», що був побудований у 1980 роцi для механiзованого виготовлення широкої номенклатури бетонних виробiв, повнозбiрних будинкiв 26 серiї та сiльськогосподарських будiвель, з пiдвищеною ступiнню готовностi, а також виготовлення товарного бетону та арматури. Рiчна потужнiсть заводу: залiзобетоннi конструкцiї – 77000 куб. м., по зовнiшньому обмiру - 84000 куб. м. Замовником будiвництва було Мiнiстерство сiльського господарства, а виконавець – Мiнiстерство сiльського господарства.
Примiтка 3. Перехiд на новi та переглянутi стандарти i тлумачення, що забезпечують контекст , в якому слiд читати стандарти.
Публiчне акцiонерне товариство «Миколаїв-Львiвський КБК» повинне застосовувати МСФЗ, якi є чинними для перiодiв, що закiнчуються 31 грудня 2012 р. Тому датою переходу на МСФЗ є 01 сiчня 2012 року.
На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi, Радою МСБО були визначенi новi стандарти, поправки та iнтерпретацiї до iснуючих стандартiв, якi не набули чинностi i не були прийнятi Товариством достроково.
Керiвництво передбачає, що всi вiдповiднi поправки будуть внесенi до облiкової полiтики Товариства за перший перiод, що починається пiсля дати набрання чинностi поправки. Iнформацiя щодо нових стандартiв, змiн та iнтерпретацiй, якi, як передбачається, мають вiдношення до фiнансової звiтностi Товариства, представлена нижче. Деякi iншi новi стандарти та iнтерпретацiї були випущенi, але це не буде мати iстотного впливу на фiнансову звiтнiсть Товариства.
МСФЗ 9 Фiнансовi iнструменти (МСФЗ 9)
Рада МСБО має на метi замiнити МСБО 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» в повному обсязi. МСФЗ 9 видається в кiлька етапiв. На сьогоднiшнiй день роздiли, присвяченi визнанню, класифiкацiї, вимiрюванню та припиненню визнання фiнансових активiв та зобов'язань, були виданi. Цi глави наберуть чинностi для перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2015 року. Подальшi роздiли, присвяченi методологiї знецiнення та облiку хеджування перебувають у стадiї розробки. Керiвництво Товариства ще не може належно оцiнити вплив нового стандарту на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Товариства. Тим не менш, вони не очiкують прийняття МСФЗ 9, доки всi її глави не будуть опублiкованi, i вони зможуть всебiчно оцiнити вплив усiх змiн.
Стандарти по Консолiдацiї
Пакет стандартiв по Консолiдацiї набирає чинностi для перiодiв з початку або пiсля 1 сiчня 2013 року. Iнформацiя щодо нових стандартiв представлена нижче. Керiвництву Товариства ще належить оцiнити вплив нових i переглянутих стандартiв на консолiдовану фiнансову звiтнiсть Товариства.
МСФЗ 10 Консолiдована фiнансова звiтнiсть (МСФЗ 10)
МСФЗ 10 замiнює МСБО 27 «Консолiдованi та окремi фiнансовi звiти» (МСБО 27) та ПКТ 12 «Консолiдацiя – суб’єкти господарювання спецiального призначення». Було переглянуто визначення контролю разом з супроводжуючим керiвництвом для визначення частки в дочiрнiй компанiї. Тим не менш вимоги та механiзми консолiдацiї та облiку будь-яких неконтрольованих вiдсоткiв i змiни в управлiннi залишилися незмiнними.
МСФЗ 11 Спiльна дiяльнiсть (МСФЗ 11)
МСФЗ 11 замiнює МСБО 31 «Участь у спiльних пiдприємствах» (МСБО 31). Це вирiвнює облiк прав та обов'язкiв iнвесторiв в рамках спiльної угоди. Крiм того, пункт МСБО 31 про використання пропорцiйної консолiдацiї для спiльних пiдприємств було скасовано. МСФЗ 11 вимагає тепер використання методу участi, який в даний час використовується для iнвестицiй в асоцiйованi
Примiтка 4. «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi».
Дата переходу на МСФЗ – 1 сiчня 2012 року. Товариство вперше застосувало Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ) при пiдготовцi фiнансової звiтностi. Вплив на вiдображення власного капiталу, загального сукупного доходу i руху грошових коштiв, представлено в цьому роздiлi, внаслiдок переходу на МСФЗ, що пояснюється в примiтках та супроводжуючих таблицях .
Звiльнення пiд час першого застосування МСФЗ
Пiд час першого застосування, МСФЗ 1 дозволяє певнi звiльнення вiд повного ретроспективного застосування МСФЗ. Товариство скористалося певними винятками i деякими додатковими звiльненнями, якi зазначенi нижче.
Обов’язковi винятки прийнятi Товариством:
1) Фiнансовi активи та зобов'язання, якi не були визнанi згiдно Загальноприйнятих стандартiв бухгалтерського облiку, що використовувались ним ранiше (ПСБО) до дати переходу на МСФЗ, не визнаються у вiдповiдностi з МСФЗ.
Товариство вирiшило використовувати залишкову вартiсть основних засобiв i нематерiальних активiв як справедливу вартiсть а дату переходу на МСФЗ
Товариство використовувала систему оцiнки згiдно МСФЗ, якi вiдповiдають тим, якi застосовувалися згiдно стандартiв ПСБО (з поправкою на вiдмiнностi облiкової полiтики), якщо iснують об'єктивнi свiдчення, що ця оцiнка була помилковою.
Вiдповiдно до частини п'ятої статтi 12-1 Закону №996, яка набрала чинностi з 01.01.2012 р., фiнансова звiтнiсть та консолiдована фiнансова звiтнiсть, складенi за мiжнародними стандартами, подаються у порядку, визначеному цим Законом. Порядок подання фiнансової звiтностi затверджений постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 28.02.2000 № 419.
Спiвставлення капiталу Товариства на такi дати: 01 сiчня 2012, 31 грудня 2012 року наведено в таблицях 1, 2. (дата переходу на МСФЗ – 01 сiчня 2012 року).
Спiвставлення доходiв i витрат Товариства за 2011, 2012 року наведено в таблицi 3.
При трансформацiї фiнансової звiтностi вiдповiдно до вимог МСФЗ i МСБО:
1) зi складу iнших оборотних активiв звiту про фiнансовий стан (балансу) вилучено податковi зобов’язання по податку на додану вартiсть якi Товариство зобов’язане сплачувати з авансiв отриманих вiд покупцiв з одночасним зменшенням на такi суми зобов’язань за авансами отриманими. Так в 2011 роцi одночасно вилучено з активiв i податкових зобов’язань по ПДВ суми отриманих вiд покупцiв авансiв– 4 тис.грн.
2) зi складу iнших поточних зобов’язань i статтi дебiторська заборгованiсть за розрахунками за виданими авансами (з бюджетом) звiту про фiнансовий стан (балансу) вилучено податковий кредит по податку на додану вартiсть отриманий у зв’язку зi сплатою авансiв постачальникам, який вже зменшив поточнi зобов’язання по ПДВ. У 2011 – 4 тис. грн., в 2012 – 1 тис.грн.
3) Перекласифiковано власний капiтал. Зi складу статтi «Iнший додатковий капiтал» вилучено i перенесено до статтi «Нерозподiлений прибуток, непокритi збитки» -9144 тис.грн.
Таблиця 1, (тис.грн.)
2011 2012
Актив Код рядка П(с)БО МСФЗ Рiзниця П(с)БО МСФЗ Рiзниця
1 2
I. Необоротнi активи
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 020 578,00 578,00 0,00 578,00 578,00 0,00
Основнi засоби: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
залишкова вартiсть 030 8 476,00 8476,00 0,00 7493,00 7493,00 0,00
первiсна вартiсть 031 20 846,00 20846,00 0,00 19856,00 19856,00 0,00
знос 032 -12 370,00 -12370,00 0,00 -12363,00 -12363,00 0,00
Довгостроковi бiологiчнi активи: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
справедлива (залишкова) вартiсть 035 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
первiсна вартiсть 036 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
накопичена амортизацiя 037 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї 040 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Довгострокова дебiторська заборгованiсть 050 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Iншi необоротнi активи 070 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Усього за роздiлом I 080 9 054,00 9054,00 0,00 8071,00 8071,00 0,00
II. Оборотнi активи 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Виробничi запаси 100 588,00 588,00 0,00 838,00 838,00 0,00
Поточнi бiологiчнi активи 110 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Готова продукцiя 130 1 046,00 1046,00 0,00 615,00 615,00 0,00
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
чиста реалiзацiйна вартiсть 160 870,00 870,00 0,00 761,00 761,00 0,00
первiсна вартiсть 161 870,00 870,00 0,00 761,00 761,00 0,00
резерв сумнiвних боргiв 162 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 170 123,00 119,00 4,00 29,00 28,00 1,00
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 210 3,00 3,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Поточнi фiнансовi iнвестицiї 220 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Грошовi кошти та їх еквiваленти: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
в нацiональнiй валютi 230 5,00 5,00 0,00 12,00 12,00 0,00
у тому числi в касi 231 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
в iноземнiй валютi 240 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Iншi оборотнi активи 250 4,00 0,00 4,00 0,00 0,00 0,00
Усього за роздiлом II 260 2 639,00 2631,00 8,00 2255,00 2254,00 1,00
III. Витрати майбутнiх перiодiв 270 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IV Необоротнi активи та групи вибуття 275 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Баланс 280 11 693,00 11685,00 8,00 10326,00 10325,00 1,00
Таблиця 2, (тис.грн.)
2011 2012
Пасив Код рядка П(с)БО МСФЗ Рiзниця П(с)БО МСФЗ Рiзниця
1 2
I. Власний капiтал
Статутний капiтал 300 7 790,00 7790,00 0,00 7790,00 7790,00 0,00
Додатковий капiтал 320 9 144,00 0,00 9144,00 9144,00 0,00 9144,00
Резервний капiтал 340 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 350 -8 585,00 559,00 -9144,00 -7938,00 1206,00 -9144,00
Неоплачений капiтал 360 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Усього за роздiлом I 380 8 349,00 8349,00 0,00 8996,00 8996,00 0,00
II. Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв 430 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
III. Довгостроковi зобов'язання 480 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IV. Поточнi зобов'язання 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Короткостроковi кредити банкiв 500 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Поточна заборгованiсть за довгостроковими зобов'язаннями 510 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 530 1 314,00 1314,00 0,00 889,00 889,00 0,00
Поточнi зобов'язання за розрахунками: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
з бюджетом 550 1,00 1,00 0,00 7,00 7,00 0,00
зi страхування 570 0,00 0,00 0,00 1,00 1,00 0,00
з оплати працi 580 38,00 38,00 0,00 26,00 26,00 0,00
Iншi поточнi зобов'язання 610 1 991,00 1983,00 8,00 407,00 406,00 1,00
Усього за роздiлом IV 620 3 344,00 3336,00 8,00 1330,00 1329,00 1,00
V. Доходи майбутнiх перiодiв 630 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Баланс 640 11 693,00 11685,00 8,00 10326,00 10325,00 1,00
Таблиця 3, (тис.грн.)
2011 2012
I. ФIНАНСОВI РЕЗУЛЬТАТИ П(с)БО МСФЗ Рiзниця П(с)БО МСФЗ Рiзниця
Стаття Код рядка
1 2
Доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 010 3369,00 3369,00 0,00 3549,00 3549,00 0,00
Непрямi податки 020 -561,00 -561,00 0,00 -592,00 -592,00 0,00
Чистий доход (виручка) вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 030 2 808,00 2808,00 0,00 2957,00 2957,00 0,00
Iншi операцiйнi доходи 040 213,00 213,00 0,00 199,00 199,00 0,00
Iншi доходи 050 8,00 8,00 0,00 2291,00 2291,00 0,00
Разом чистi доходи 070 3 029,00 3029,00 0,00 5447,00 5447,00 0,00
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) 080 -3 678,00 -3678,00 0,00 -3461,00 -3461,00 0,00
Iншi операцiйнi витрати 090 -1 058,00 -1058,00 0,00 -790,00 -790,00 0,00
Iншi витрати 100 -48,00 -48,00 0,00 -313,00 -313,00 0,00
Разом витрати 120 -4 784,00 -4784,00 0,00 -4564,00 -4564,00 0,00
Фiнансовий результат до оподаткування 130 -1 755,00 -1755,00 0,00 883,00 883,00 0,00
Податок на прибуток 140 0,00 0,00 0,00 -236,00 -236,00 0,00
Чистий прибуток (збиток) 150 -1 755,00 -1755,00 0,00 647,00 647,00 0,00
Примiтка 5. «Незавершенi капiтальнi iнвестицiї (р. 030-032 Баланс ф.1-м) »
П. 54 МСБО 1 визначено мiнiмальний перелiк статей що вказуються у звiтi про фiнансовий стан. П. 55 та 57 МСБО 1 надано можливiсть додатково розкривати статтi коли таке розкриття є доречним для розумiння фiнансового стану суб’єкта господарювання.
В зв’язку з тим що дана стаття займає в структурi Балансу (Звiту про фiнансовий стан) майже 6% Товариство наводить її окремо.
Примiтка 6 . «Основнi засоби (р. 030-032, ф.1-м Баланс )»
Усi аспекти облiкової полiтики Основних засобiв описано в Примiтцi 1.2
Вiдомостi щодо руху основних в 2011, 2012 роках наведено в таблицi 5.
В 2011, 2012 роках в Товариствi не було активiв класифiкованих Товариством як активи призначенi для продажу.
В поточному перiодi Товариство не проводило переоцiнок основних засобiв i перерахунку корисностi об’єктiв.
В ряд. 030,031,032 звiту про фiнансовий стан (балансу)- вiдображено iнформацiю вiдносно основних засобiв виробничого характеру та iнвестицiйної нерухомостi. Переоцiнка вартостi основних засобiв Товариством в зв’язку з переходом МСФЗ не проводилася за недоцiльнiстю. Основнi засоби облiковуються за амортизованою вартiстю.
Таблиця 5, (тис. грн.)
Групи основних засобiв Залишок на початок року Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано амортизацiї за рiк Iншi змiни за рiк
Первiсної (переоцiненої вартостi) Залишок на кiнець року
первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос первiсна (переоцi-
нена) вартiсть знос
1 3 4 5 8 9 10 12 14 15
2011
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 14671 7792 7 3 340 6 14670 8129
Машини та обладнання 5917 3596 1 242 174 409 37 5713 3831
Транспортнi засоби 440 391 8 8 8 6 438 391
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 21 14 1 1 1 21 15
Iншi основнi засоби 6 4 3 1 3 3
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 1 1 1 1
Разом 21056 11798 2 261 186 758 49 20846 12370
2012
Будинки, споруди та передавальнi пристрої 14670 8129 422 232 335 4 14252 8232
Машини та обладнання 5713 3831 9 283 190 341 5439 3982
Транспортнi засоби 438 391 299 266 4 139 129
Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi) 21 15 1 21 16
Iншi основнi засоби 3 3 3 3
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 1 1 1 2 1
Разом 20846 12370 9 1004 688 681 5 19856 12363
Примiтка 7. «Фiнансовi iнвестицiї»
Протягом 2012 Товариство не облiковувало фiнансових вкладень.
Примiтка 8. «Запаси (р. 100-130, ф.1-м, Баланс)»
В рядках 100-130 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) облiковуються запаси Товариства. Класифiкацiя залишкiв станом на 31.12.2011, 31.12.2012 року наведено в таблицi 6. Запаси призначенi для використання у виробничому процесi , та для надання послуг у господарськiй дiяльностi Товариства.
Таблиця 6 (тис. грн.)
Найменування показника Балансова вартiсть на 31.12.2011р. Балансова вартiсть на 31.12.2012р.
1 2 3
Виробничi запаси 588 838
Готова продукцiя 1046 615
Разом 1634 1453
Примiтка 9. «Грошовi кошти Товариства (р. 230-240, ф.1-м, Баланс)»
Грошовi кошти Товариства складаються з грошових коштiв на поточних рахунках та в касi Товариства. В рядку 230 Звiту про фiнансовий стан (Баланс) на кiнець звiтного перiоду вiдображено кошти в нацiональнiй валютi в сумi 12 тис.грн.
Iншими коштами в Товариство не володiє.
Примiтка 10. «Дебiторська заборгованiсть (р. 160-210, ф.1-м, Баланс)»
Основнi принципи облiку дебiторської заборгованостi наведенi в примiтцi1.2.
Класифiкацiя дебiторської заборгованостi за видами станом на 31.12.2011, 31.12.2012 року наведено в таблицi 7
Таблиця 7 (тис.грн.)
Найменування показника на 31.12.2011 на 31.12.2012
1 2 3
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 870 761
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками з бюджетом 119 28
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 3 0
Всi наведенi суми є короткостроковими. Уся дебiторська заборгованiсть була переглянута на предмет знецiнення. Пiд дебiторську заборгованiсть за товари, роботи послуги не нараховано резерв.
Примiтка 11. «Резерви за зобов’язаннями (р. 610, ф.1-м, Баланс)»
Донарахованих резервiв немає.
Примiтка 12. «Зобов’язання, ряд. 480–610, ф.1-м, звiту про фiнансовий стан, (балансу)»
Таблиця 8 (тис.грн.)
Найменування статтi 2011 2012
Кредиторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 1314
889
Зобов’язання по розрахунках з бюджетом 1 7
Зобов’язання по розрахунках за страхуванням 1
Зобов’язання перед працiвниками 38 26
Iншi поточнi зобов’язання 1983 406
в т.ч. забезпечення виплати персоналу - -
Разом: 3336 1329
Кредиторська заборгованiсть вiдображена в Балансi на кiнець звiтного перiоду носить поточний характер i не вважається простроченою.
Примiтка 13. «Статутний капiтал (р. 300, ф.1-м, Баланс)»
Таблиця 9
рядок Найменування статтi Простi акцiї Привiлейованi акцiї Всього
кiлькiсть Сума, тис.грн. кiлькiсть Сума, тис.грн. кiлькiсть Сума, тис.грн.
1 Статутний капiтал на 31.12.11 31160840 7790000 0 0 31160840 7790000
2 Статутний капiтал на 31.12.12 31160840 7790000 0 0 31160840 7790000
За звiтний перiод руху коштiв по статутному капiталу не було.
Примiтка 14. «Доходи та витрати Товариства наведенi в Звiтi про фiнансовi результати, ф.2-м (Звiтi про сукупнi доходи i витрати)»
Товариство складає Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупнi доходи i витрати) за методом «Функцiй витрат».
Розшифровка доходiв i витрат за «функцiональним призначенням» отриманих Товариством в 2011 - 2012 роцi наведена в таблицi 10 (тис. грн.)
Таблиця 10
Статтi Код звiту 2011 2012
Доходи
Дохiд вiд реалiзацiї товарiв р.030 2356 2902
Дохiд вiд реалiзацiї послуг р.030 452 55
Дохiд вiд реалiзацiї запасiв р.040 202 198
Дохiд вiд списання кредиторської заборгованостi р.040 11 1
Дохiд вiд участi в спiльнiй дiяльностi р.050 - -
Дохiд вiд отриманих вiдсоткiв банку р.050 - -
Дохiд вiд реалiзацiї необоротних активiв р.050 8 2291
Отриманi страховi виплати р.050 - -
Всього доходiв: 3029 5447
Витрати
Собiвартiсть реалiзованих товарiв р.080 3481 3422
Собiвартiсть реалiзованих послуг р.080 197 39
Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв р.090 - -
Адмiнiстративнi витрати р.090 642 610
Iншi витрати операцiйної дiяльностi р.090 240 179
Собiвартiсть реалiзованих основних засобiв р.090 176 1
Собiвартiсть списаних основних засобiв р.100 48 313
Всього витрат: 4784 4564
Розшифровка витрат за методом характеру витрат наведена в таблицi 11
Таблиця 11
Статтi 2011 2012
матерiальнi витрати 1999 1912
виплати працiвникам 546 711
виплати фондам соцiального забезпечення пов’язанi з заробiтною платою 210 271
амортизацiя 758 681
iншi витрати 615 343
Всього витрат: 4128 3918
Примiтка 15. «Податок на прибуток(р. 140, ф.2-м, Звiту про фiнансовi результати)»
Згiдно з чинним законодавством, дiяльнiсть Товариства оподатковується на загальних пiдставах .
Вiдповiдно до податкового кодексу ставка податку на прибуток визначена з 1 сiчня по 31 грудня 2012 року – 21 %.
Визнання витрат (доходiв), активiв та зобов’язань, пов’язаних з податком на прибуток здiйснюється Товариством вiдповiдно до П(с)БО 17 «Податок на прибуток».
В 2012 роцi Товариство сплатило 236 тис. грн. податку на прибуток.
Примiтка 16. «Прибуток на одну просту акцiю»
Таблиця 12
Рядок Найменування статтi 2012 2011
1 Прибуток, що належить акцiонерам, (тис.грн.): 647000 -1755000
2 Власникам простих акцiй, (тис.грн.) - -
3 Кiлькiсть акцiй 31160840 31160840
4 Прибуток (збиток) на одну акцiю, грн. 0,02076 -0,05632
Примiтка 17. «Операцiї з пов’язаними особами»
Пов'язанi сторони - особи, стосунки мiж якими обумовлюють можливiсть однiєї сторони контролювати iншу або здiйснювати суттєвий вплив на прийняття фiнансових i оперативних рiшень iншою стороною.
Операцiй з власниками в 2012 роцi у Товариства не було.
Вiдносини, що виникали у Товариства з iншими пов’язаними сторонами не було.
Товариство не здiйснює спецiальних виплат управлiнському персоналу. Всi виплати працiвникам обумовленi колективним договором.
Контроль за дiяльнiстю Товариства здiйснюють (табл.13) :
Таблиця 13
Власник % акцiй
ТОВ «Iвано-Франкiвськцемент-етернiт» Україна 90,1860
ТзОВ «IФЦ-етернiт» Україна 7,2595
ТОВ « Iнвестицiї Плюс» Україна 0,2041
ТОВ «Надiя-Iнвест» Україна 0,2076
Примiтка 18. «Потенцiйнi зобов’язання Товариства»
Товариство своєчасно, згiдно умов укладених договорiв здiйснює оплату за придбанi основнi засоби, нематерiальнi активи, ТМЦ, послуги. Станом на 31 грудня 2012 року Товариство не мало зобов’язань за придбанi основнi засоби та нематерiальнi активи, цiннi папери , якi б воно не сплачувало своєчасно згiдно договорiв.
Примiтка 19. «Умовнi активи i зобов’язання»
Будь-якi претензiї керiвництво Товариства вважає не обґрунтованими та виключає ймовiрнiсть того, що вони будуть вимагати врегулювання за рахунок Товариства.
Примiтка 20. «Ризики»
Ризик лiквiдностi полягає у тому, що Товариство можливо не зможе виконати свої зобов'язання. Товариство управляє своєю лiквiднiстю шляхом монiторингу запланованих витрат, а також прогнозу потокiв грошових коштiв, що виникають щодня у зв’язку з дiяльнiстю.
Примiтка 21. «Полiтика та процеси управлiння капiталом»
Головними цiлями управлiння капiталом Товариства є:
• забезпечення здатностi безперервної дiяльностi Товариства в майбутньому
• забезпечення достатньої вiддачi акцiонерам шляхом утворення цiн на продукти i послуги пропорцiйно рiвням ризикiв.
Товариство здiйснює монiторинг капiталу на основi балансової вартостi власного капiталу та своїх пiдпорядкованих боргiв.
Метою Товариства в управлiннi капiталом є утримання спiввiдношення капiталу до сукупного фiнансування у межах 1:1. Дана вимога успiшно виконуються .
Керiвник _______________ Нижник В. В.
Головний бухгалтер __________ Масна М. М.
д/н
д/н
д/н